Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая на тему денежные средства на расчетном счете

Введение Денежные средства — это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности. Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в курсовая на тему денежные средства на расчетном счете виды материальных ценностей.

Целью написания данной курсовой работы является изучение действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов в кассе, а также денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях.

Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие вопросы: Методической основой написания данной работы явилось содержание учебников ведущих ученых в области бухгалтерского финансового учета. Раздел 1 Учет денежных средств в кассе Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу.

Касса- подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличными деньгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги и денежные документы, находящиеся на хранении в этом курсовая на тему денежные средства на расчетном счете, предназначенные на текущие повседневные расходы предприятия.

Все операции с кассовой наличностью осуществляет кассир, являясь лицом с полной материальной ответственностью. Администрация, прежде чем оформить работника на эту должность, должна ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций. Из кассы денежные средства могут выдаваться на следующие цели: Наиболее значительны суммы выплат наличных денег из кассы по заработной плате. Основным документом на выплату заработной платы является платежная расчетно-платежная ведомость.

На титульном листе его делается разрешительная надпись на выплату денежных средств за подписями руководителя и главного бухгалтера организации или лиц, на это уполномоченных.

  • Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки;
  • В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается;
  • Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей;
  • Учитывая все вышеизложенные аргументы, можно однозначно утверждать, что выбранная тема курсовой работы является актуальной.

В платежной ведомости каждый работник расписывается против своей фамилии. В кассовую книгу записывается фактически выплаченная сумма, а депонированные суммы по расходному кассовому ордеру сдаются в банк.

Записи в ней производятся по мере совершения кассовых операций, оформленных первичными документами. Организация может держать в своей кассе денежных средств только в пределах лимита, установленного обслуживающим банком, а всю денежную наличность сверх лимита должна сдавать в банк.

  1. Допускается передача платежного требования-поручения поставщиком непосредственно покупателю плательщику. Требования к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании клиентов , и выгодоприобретателей установлены Положением ЦБ РФ от 19.
  2. После подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание счету присваивается номер. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.
  3. Размеры полей бланков расчетных документов указаны в приложениях 2, 6, 10, 14 к настоящему Положению.
  4. Фактическое движение денежных средств регистрируется простановкой флажка "Оплачено" в экранной форме документа. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".
  5. Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на счета.

Также существует ограничение при расчетах наличными денежными средствами с другими юридическими лицами. В этих случаях получение денежных средств фиксируется в книге кассира-операциониста, открываемой на каждую контрольно-кассовую машину.

Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе

В этом отчете указывается, сколько и каких денежных документов поступило, их стоимость, а также какие и кому выданы денежные документы и на какую сумму. В кассовой книге движение иностранной валюты отражается в двух суммах: Такой пересчет осуществляется на дату совершения операции с иностранной валютой ее оприходования или выдачина дату составления бухгалтерской отчетности.

Учет денежных средств на расчетных счетах в банке

В результате изменения курса иностранных валют по отношению к рублю за период нахождения валюты в кассе возникают курсовые разницы. Если имеют место положительные их значения, то оформляется бухгалтерская запись: В целях контроля за использованием иностранной валюты в кассе организации ведется аналитический учет по каждому ее виду в карточках, ведомостях и др.

  • При обмене ЭПД сокращенного формата в договор обмена включаются обязательство кредитной организации филиала плательщика самостоятельно направлять расчетные документы на бумажных носителях, на основании которых составлены ЭПД сокращенного формата, кредитной организации филиалу получателя для отражения расчетных операций по счетам клиентов, а также указываются сроки направления расчетных документов;
  • В отчетном году предприятие получило прибыль в размере 356 тыс;
  • Порядок открытия и ведения счетов.

На день инвентаризации кассир должен оформить все приходные и расходные денежные документы и сдать их в бухгалтерию, подтверждая это подписью в расписке, форма которой приведена в Акте инвентаризации наличных денежных средств ф. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах, которые подписываются членами комиссии и кассиром.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, а второй остается у кассира. Информацию о результатах инвентаризации комиссия доводит до руководителя, который принимает соответствующее решение.

  1. Образец данного заявления показан в приложении И. Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации.
  2. Затем этот файл читается и обрабатывается.
  3. Заказать новую работу Оглавление Введение 1 Теоретические аспекты учета денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках 1.

Выявленный излишек кассовой наличности приходуется: Если вина кассира не установлена, то сумма недостачи списывается на финансовые результаты организации как внереализационные расходы: Свободные денежные средства сверх лимита, согласованного с банком, организация, выступающая в качестве юридического лица имеющая самостоятельный баланс, обязана хранить на расчетном счете.

К таким документам относятся: Все документы остаются в банке. Информация об открытии счета в пятидневный срок передается банком в налоговую инспекцию, в которой состоит на учете данная организация. На расчетных счетах накапливаются свободные денежные средства, поступления за проданные товары, продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, полученные кредиты банков, займы, поступившие средства целевого финансирования и другие поступления. С расчетных счетов производятся практически все платежи, включая платежи поставщикам за поставляемые материальные ресурсы, выполненные работы и оказанные услуги, расчеты с бюджетом и с внебюджетными фондами, погашение задолженности по полученным кредитам и курсовая на тему денежные средства на расчетном счете, другие перечисления.

Взаимоотношения между организацией и банком оформляются договором на расчетно-кассовое обслуживание, в котором фиксируется: В расчетных документах должны содержаться реквизиты: Списание денежных средств в бесспорном порядке со счетов плательщиков оформляется инкассовым поручением. Взнос наличными денежных средств на расчетный счет оформляется объявлением курсовая на тему денежные средства на расчетном счете взнос наличными, которое означает приказ организации принять на ее расчетный счет наличные деньги.

Оно состоит из трех частей: Реквизиты чека полностью повторяются в корешке, который остается для подтверждения записей по кассовым операциям в учетных регистрах. Основанием для заполнения указанных документов служат банковские выписки, в которых указываются: Основанием для этого являются: В настоящее время установлена календарная очередность платежей согласно ГК РФ ст.

Заключение В результате написания данной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности.

Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банке

Также был рассмотрен порядок учета денежных средств в кассе и на расчетном счете. В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы.

  • Ежедневно банк выдает своему клиенту выписку с расчетного счета, которая свидетельствует об операциях, совершенных организацией в этот день;
  • Из кассы денежные средства могут выдаваться на следующие цели;
  • Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно;
  • Еще ниже ставятся подписи руководителя, главного бухгалтера и печать предприятия;
  • Под предварительной оплатой понимают оплату товаров или оказанных услуг, готовых к отгрузке оказанию , получателем немедленно после получения платежа и отгружаемых оказываемых не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа.

Финансы и статистика, 2004. Приложение 1 Поступления денежных средств и денежных документов в кассу оформляются бухгалтерскими записями: Расходование денежных средств и денежных документов из кассы оформляется бухгалтерскими записями:

VK
OK
MR
GP