Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая на тему учет денежных средств на примере предприятия

Теоретические основы бухгалтерского учёта денежных средств. Сущность и задачи учёта денежных средств Активы организации аккумулируются в денежные средства. Они могут существовать в виде наличных денег, а так же на банковских счетах.

Счета могут быть валютные, специальные, в виде аккредитивов или чековых книжек. Платежеспособность организации характеризуется объемом имеющихся на счетах денежных средств. При этом излишние запасы приводят к замедлению оборота. Перечень подзаконных актов, правил инструкций Министерства финансов РФ и Центробанка РФ, а так же правилами, созданными самой организацией.

Утвердить все формы первичных документов. Составить графики документооборота и утвердить План счетов. Составить и утвердить формы внутренней отчетности. Следует учитывать, что законы и подзаконные акты представляются обязательными для исполнения. Вся система нормативных документов контролируется Министерством Финансов РФ.

С экономической точки зрения денежный оборот организации выступает как инструмент расширенного воспроизводства. Организации для обеспечения функционирования необходимы наличные деньги в кассе и средства на расчетном счете в кредитной организации. Расчеты возникают на основе закупки товарно-материальных ценностей.

С поставщиками и подрядчиками за осуществлённые работы и услуги так же нужно расплатиться. Государству необходимо произвести отчисления в виде налогов и платы за лицензии. Имущество организации требует страховки. Организация принимает на себя обязательства по оплате труда персонала. Платежи между субъектами имеют форму наличных и безналичных расчётов. Основными задачами учёта денежных средств являются: Денежный оборот организации осуществляется через кассу, путём оформления кассовой курсовая на тему учет денежных средств на примере предприятия по установленной форме.

Кассир несёт материальную ответственность. Остатки денежных средств лимитируются. Предусматриваются авансы на хозяйственные и другие расходы[1]. В организации издаётся приказ о ведении учётной политики. Каждая операция сопровождается расходным или приходным курсовая на тему учет денежных средств на примере предприятия.

Являясь материально ответственным лицом, кассир обязан правильно оформлять все денежные операции. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов сдаётся в банк. Лимиты остатков кассы могут быть пересмотрены[2].

Движение денежных средств кроме кассира фиксируется главным бухгалтером и закрепляется печатью организации. Выдача наличных денежных средств, кроме ордеров, может быть осуществлена по расчетно-платёжным ведомостям. Все документы должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером. В кассовой книге записываются все операции на начало и конец дня. В документах не допускаются исправления. Записи ведутся с копированием. Кассовая книга контролируется Главным бухгалтером.

Все страницы в ней подшиты, пронумерованы и опечатаны. Предполагается осуществление регулярных ревизий денежных средств, в процессе которой происходит сверка всех документов и остатка в кассе. Результаты оформляются в виде акта. В учете операции по денежным средствам отражаются проводками: Кт 62,76, 90,91 - поступление средств от реализации продукции; Дт 50: Кт 51,52, 55- поступление с расчетного счета, с валютного счета, с прочих счетов; Дт 50: Кт 73,75,76- задолженность по материальному ущербу; Дт 50: Кт 91-оформление излишков в кассе; Дт 50,51,52,55: Кт 66,67- учет краткосрочных и долгосрочных кредитов; Дт 94: Кт 50- недостача денежных средств в кассе; Дт 68: Кт 51- оплачена задолженность перед бюджетом.

Кроме обозначенных, кассовые операции совершаются и рядом других учетных проводок. Таким образом, можно сделать вывод. Денежные средства организации, имеющиеся в кассе и на счетах, находятся в постоянном движении. Денежные средства организации могут находиться как в наличной, так и в безналичной форме, что не противоречит существующему законодательству.

В кассе должны присутствовать деньги для обеспечения внутренних расчетов. При всем том все операции с наличными деньгами в обязательном порядке должны быть подвергнуты строгому учету. А это означает своевременность осуществления расчетов с поставщиками, подрядчиками и бюджетом.

Учет денежных средств на предприятии (на примере ЗАО "Рабочий") - курсовая работа

Правила и порядок учёта безналичных расчетов Обзор нормативных документов по учёту денежных средств организации показывает его достаточную теоретическую и методическую обеспеченность.

Проходящие в стране процессы заставляют постоянно совершенствовать законодательство в данном направлении. Все входные и выходные операции сопровождаются документами, оформленными с обязательными реквизитами в соответствии с правилами[3]. Кроме наличных расчетов, осуществляющихся непосредственно через кассу, существуют безналичные. Объектами расчетов являются услуги, товары, расчеты между клиентами, плата за обслуживание банком.

  • Площади пахотных массивов крупные и составляют 50 - 150 га;
  • Порядок учета и особенности оформления кассовых операций и денежных документов.

Банк заключает с организацией договор на обслуживание. При этом он обязуется хранить денежные средства, выполнять все распоряжения и осуществлять денежные операции клиента. В безусловном порядке могут быть списаны суммы по решению судов. Исполнительные листы должны быть обязательным документом, служащим основанием для списания денежных средств в бесспорном порядке.

Специальные правила предусматривают бесспорное списание денежных средств в порядке очередности. Так, в первую очередь это средства, на возмещения вреда здоровью, и алиментам, затем оплата труда лиц, работающим курсовая на тему учет денежных средств на примере предприятия трудовым договорам, задолженность перед бюджетом и далее по другим платежам в порядке очерёдности.

Форма расчетных документов по банку утверждается непосредственно банковской службой в соответствии с установленными требованиями. При этом платёжное поручение может не только оплачивать полученные товары и услуги, но и носить характер предварительной оплаты. Правила оформления платёжных документов строго обязательны для исполнения. Они не допускают выход текста или цифр за границы установленных полей.

Значения реквизитов должны быть четкими и без исправлений.

Бухгалтерский учет денежных средств

Все расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты. Далее указывается назначение платежа, номер документа и дата выписки. Указываются реквизиты банка, его местонахождение и банковский счет, идентификационный код БИКа так же корреспондентский счет и субсчета.

Цель платежа описывается кратко и содержательно. Налоги при этом отмечаются в отдельной строке. Если налог с операции не взимается, то это оговорено специально отдельной строкой. Сумма платежа указывается прописью и цифрами. При необходимости отмечается очередность платежа. Ставятся подписи уполномоченных лиц. Все документы подтверждаются печатями организации.

И после осуществления операции заверяются банком. В случае учета и расчетов с применением современных информационных систем предполагается обязательность сохранения всех реквизитов. И допускается визирование уполномоченных лиц в электронном виде.

Количество расчетных документов определено правилами. Их сохранность обязательна в течении определенного срока. Право подписания расчётных документов определяются заранее. Это может быть руководитель организации или руководитель совместно с главным бухгалтером. Расчетные документы, оформленные с нарушением правил, банком не принимаются. Списание с расчетного счета средств осуществляется на основании первого курсовая на тему учет денежных средств на примере предприятия.

Для осуществления операций банку необходимо платежное поручение, аккредитив или чек. В случае наличных расчетов банк использует объявление на взнос наличными и денежные чеки. Платежные требования обращены к покупателю с требованиями оплатить на основании договора поставленную продукцию. При этом плательщик должен выразить свое согласие в виде акцепта, положительного или отрицательного на списание денег со своего счета. Инкассовое поручение предполагает списание средств со счета плательщика без согласия в бесспорном порядке.

Такая форма действий возможна по решению судебных инстанций или по специально обговорённому заранее согласию сторон. Инкассовое поручение исполняется банком в течении курсовая на тему учет денежных средств на примере предприятия дней. Аккредитив представляет собой возможность оплаты на определенных условиях, зафиксированных соответствующим договором.

Он возможен в случае разовых сделок.

VK
OK
MR
GP