Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения

Литература Введение Упрощенная система налогообложения - это один из четырех действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов п.

Курсовая работа: Упрощенная система налогообложения малых предприятий

УСН предусматривает особый порядок определения элементов налогообложения объекта, налоговой базы, налоговой ставки и др. Вообще Упрощенная система налогообложения ориентирована на малый бизнес.

Ее задача - упростить учет для тех, кто ее применяет. Одним из преимуществ УСН является ее добровольное применение налогоплательщиками.

Таким образом, если налогоплательщик решил перейти на УСН он вправе это сделать. Однако при этом нужно учитывать, что переход к УСН, равно как и переход с нее на иные системы налогообложения, осуществляется по курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения правилам.

Во-первых, установлен целый ряд ограничений на применение Упрощенной системы налогообложения. И чтобы начать ее применять, налогоплательщик должен все их соблюсти. А во-вторых, порядок перехода подчинен строгим правилам. Например, нельзя перейти с УСН на другой режим налогообложения до окончания налогового периода за некоторыми исключениями п.

Целью данной контрольной работы является раскрытие понятия упрощённой системы налогообложения, дать краткую характеристику Упрощённой системе налогообложения, рассмотрение элементов упрощённой системы налогообложения. Упрощённая система налогообложения Понятие упрощенной системы налогообложения Главой 26. Ее применение предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога, налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, налога на доходы физических лиц в отношении курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения, полученных от предпринимательской деятельностиналога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности ст.

Производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Для курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности, они не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Не вправе применять УСН п.

Сколько стоит написать твою работу?

При его определении учитывают следующие доходы ст. Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или ИП, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов, оставшаяся его часть может быть перенесена, но не более чем на 10 налоговых периодов.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года ст. Налогоплательщики - организации представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего нахождения, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; по итогам отчетного периода — не позднее курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налогоплательщики - ИП представляют налоговые декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; по итогам отчетного периода — не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения и при переходе с УСН на иные режимы налогообложения ст. Особенности применения упрощенной системы налогообложения ИП на основе патента ст. Характеристика упрощённой системы налогообложения Организации, соответствующие необходимым для применения упрощенной системы требованиям, имеют право перейти на упрощенный порядок оформления первичных документов, а также вести книгу учета доходов и расходов по упрощенной форме, без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных документами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета, согласно пункту 4 статьи 1 закона.

Во исполнение закона, Минфин России приказом от 22. При невыполнении требований, установленных законом, организации должны переходить на ведение учета по общим правилам.

Переход наведение учета по упрощенной схеме является добровольным, и отказ от него не курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения за собой налоговых последствий. То есть, отказавшись от права вести учет по упрощенной схеме, организация не теряет права на применение упрощенной системы налогообложения.

Субъекты малого предпринимательства, имеющие право на применение упрощенной системы, могут перейти на уплату единого налога. Объектом обложения единым налогом по упрощенной системе курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения совокупный доход или валовая выручка, полученные за отчетный период.

Объект обложения и ставки единого налога устанавливаются решением органа государственной власти субъекта Российской Курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения. Налог уплачивается в форме приобретения патента, который представляет собой официальный документ, удостоверяющий право субъекта малого предпринимательства применять упрощенную систему, и одновременно авансовой формой уплаты единого курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения.

Налоговым периодом по единому налогу является календарный год. Суммы, внесенные в оплату патента, зачитываются при расчете налога исходя из данных о размере облагаемой базы за отчетный период. При этом сумма, подлежащая доплате, не корректируется на ставку рефинансирования Центрального Банка России. Годовая стоимость патента для субъектов малого предпринимательства устанавливается с учетом ставок единого налога решением органа государственной власти субъекта Российской федерации в зависимости от вида деятельности в порядке, предусмотренном приказом Минфина России от 15.

Патент оплачивается курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения по каждому осуществляемому виду деятельности. Соответственно, индивидуальные предприниматели и организации обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по каждому осуществляемому на основе патента виду деятельности. Порядок ведения раздельного учета не регламентирован в нормативных документах и должен быть разработан налогоплательщиком самостоятельно.

Если объектом налогообложения признается совокупный доход, налоговая база определяется как разница между выручкой и расходами. Для целей налогообложения учитываются расходы, перечисленные в пункте 2 статьи3 закона. Перечень указанных расходов является закрытым и не соответствует составу себестоимости для целей налогообложения прибыли1.

В частности, не включаются в состав расходов, принимаемых в уменьшение облагаемой базы по единому налогу, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам. У плательщиков единого налога возникают многочисленные вопросы по порядку определения расходов, подлежащих вычету, о чем свидетельствуют разъяснения официальных органов2.

Определение налоговых обязательств исходя из показателя выручки также вызывает затруднения. Согласно пункту 3 статьи 3 закона, валовая выручка для целей расчета единого налога определяется как сумма выручки от реализации товаров работ, услугпродажной цены имущества, реализованного за отчетный период и вне реализационных курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения, состав которых не уточнен.

В состав доходов включаются денежные средства иное имущество, полученное безвозмездно и в виде финансовой помощи3, а также средства, полученные от реализации простого векселя.

Элементы упрощённой системы налогообложения 2. Доходы; Доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, когда налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

  • Сочетание этих подходов, основанных на условиях выгоды и платежеспособности физических лиц, по нашему мнению, должно стать нормой построения эффективной системы налогообложения в России;
  • Почти сразу после оглашения закона Минфин почему-то решил письмо от 05;
  • Во исполнение закона, Минфин России приказом от 22;
  • Практически налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой содержат различные комбинации обоих рассматриваемых подходов.

В этом случае, в качестве объекта налогообложения применяется доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения может меняться ежегодно. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения объекта налогообложения.

Для упрощенной системы налогообложения налоговой базой является денежное выражение объекта налогообложения, то есть денежное выражение доходов или доходов, уменьшенных на величину расходов. Но доходы не всегда поступают в денежной форме, доходы, полученные в натуральной форме тоже признаются объектом налогообложения.

В случае если доходы получены в натуральной форме, то они учитываются курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения рыночным ценам. Для упрощенной системы налогообложения установлено два способа получения налоговой базы в зависимости от объекта налогообложения. Если объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов. А если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Упрощенная система налогообложения, сущность и отличия от общего режима налогообложения - реферат

При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Все доходы складываются, начиная с первого января. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на общий режим налогообложения. Если налогоплательщик применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то он уплачивает минимальный налог.

Минимальный налог представляет собой 1 процента налоговой базы, которой являются доходы. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

Это зависит от того, какой объект налогообложения избран: Теперь налоговую базу за налоговый период год можно уменьшить на сумму убытков в полном размере. Следующим курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения с 2009г. Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, можно перенести его целиком или частично на любой год из следующих девяти лет.

Преимущества и недостатки упрощённой системы налогооблажения 3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности представляет следующую структуру: Другими словами, малому предприятию не требуется платить налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и еще несколько десятков налогов - все эти платежи соединены в единый налог.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется добровольно. Применение упрощенной системы наряду с общей системой налогообложения означает, что переход на нее вовсе не является обязанностью налогоплательщика.

Он может остаться на общем режиме или перейти на упрощенную систему. Она, конечно, предоставляет определенные преимущества, о которых будет сказано ниже, но в то же время ограничивает реализацию некоторых других прав налогоплательщиков.

Например, для получения кредита в банке необходимо вести бухгалтерскую отчетность по общим правилам. Уплата единого налога заменяет собой уплату некоторых других налогов.

В ранее действующем законе единый налог заменял собой курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения налоги, подлежащие к уплате, за исключением содержащегося в законе перечня. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельностиналога на добавленную стоимость, налога с продаж, налога на имущество в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Организации индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иные налоги уплачиваются в соответствии с общим режимом налогообложения. Необходимо также отметить, что не смотря на льготный режим, для налогоплательщиков сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности.

При переходе на УСН налогоплательщики освобождаются от уплаты четырех налогов, но при этом за ними сохраняется обязанность платить взносы исполнять обязанности налогового агента. Недостатком является то, что, если у организации выручка составить больше 20 млн. Налогоплательщик может перейти на иной режим в любой момент, но обратно, отказавшись от этого режима, он может вернуться лишь через один год. При объекте налогообложения доходы минус расходы, имеется большой перечень расходов, на которые уменьшается налоговая база.

Имеется большой налоговый период — год, обязаны заполнять декларации. При переходе на этот режим, также как и при УСН освобождаются от уплаты четырех налогов. Там есть свои ограничения, даже в количестве людей и площади помещения. При этом режиме небольшой налоговый период, с одной стороны это неудобно, так как приходится курсовая налогообложение по упрощенной системе налогообложения платить, заполнять налоговую декларацию.

Упрощенная система налогообложения

С другой же стороны мелкие предприниматели могут не накапливать свои бумаги, а чем чаще они платят, меньше вероятность их потери. Плохо, что этот режим обязателен и при нем ведется бухгалтерский учет.

VK
OK
MR
GP