Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая по учету расчетов с покупателям

Однако указанное выше условие, при котором такие суммы принимаются к учету, практически исключает возникновение подобной ситуации.

Аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками Аналитический учет по счету 62 курсовая по учету расчетов с покупателям по каждому предъявленному покупателям курсовая по учету расчетов с покупателям, а при расчетах плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику.

При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: Первичный учет расчетов с покупателями и заказчиками Основанием для отражения в учете сумм оплаты за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги, а также сумм предварительной оплаты в счет будущих поставок продукции, выполнения работ, услуг является выписка банка. При этом на саму отгруженную продукцию составляется накладная, покупателю или заказчику выставляется счет на оплату, а в течение 5 дней с момента отгрузки выставляется счет-фактура.

Основанием для зачета аванса в оплату отгруженной продукции является бухгалтерская справка. Списание дебиторской задолженности, у которой прошел срок исковой давности, производится на основании инвентаризационной ведомости, письменного обоснования и приказа руководителя.

Совершенствование учета расчетов с покупателями и заказчиками Слабые стороны организации учета расчетов с покупателями и заказчиками Среди недостатков организации учета можно отметить следующие: Основным общим недостатком системы учета на предприятии является недостаточный контроль за деятельностью бухгалтерии со стороны руководства предприятия.

При такой системе руководитель как бы не является потребителем бухгалтерской информации в курсовая по учету расчетов с покупателям степени, в которой ему следует им быть теоретически. Практически достаточных усилий по контролю руководитель предприятия не прикладывает, хотя нормативные требования соблюдаются им с наибольшей возможной точностью.

Счет фактура должен быть выставлен покупателю в течение 5 дней с момента отгрузки товара, иначе, согласно действующему законодательству он будет считаться недействительным.

Фактически же на предприятии нередки случаи выставления счетов фактур спустя неделюа иногда и. Недостаточность контроля со стороны как главного бухгалтера предприятия, так и руководителя приводит к ошибкам зачисления поступивших средств и путанице при платежах третьих лиц. Несвоевременно проводится, проводится частично или не проводится совсем инвентаризация расчетов, хотя это и предусмотрено учетной политикой предприятия, что не способствует своевременному выявлению просроченной задолженности и принятию мер к ее погашению.

  • В таком случае на счет бенефициара не поступают денежные средства даже при наличии предварительного акцепта;
  • В первой части работы излагаются нормативно-правовые регулирование организации расчетов, теоретические основы построения бухгалтерского учёта расчётов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами;
  • К оправданной относится дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил или составляет менее одного месяца и которая связана с нормальными сроками документооборота; к неоправданной — просроченная задолженность, а также задолженность, связанная с ошибками в оформлении расчетных документов, с нарушением условий хозяйственных договоров и т.

Перегруженность работников бухгалтерии, на которых возлагается ведение различных видов учета, курсовая по учету расчетов с покупателям по которым не всегда совпадают, нестабильность и неоднозначность правил учета и составления отчетности, регулярные нередко по нескольку раз в год изменения, вносимые в руководящие документы, и др.

Невыполнение старого но никогда не теряющего своего значения правила проверки документов сводных, платежных, отчетности и др. Проверка "во вторую руку" заключается в том, что после составления документа одним работником бухгалтерии другой проверяет полностью курсовая по учету расчетов с покупателям документ, расписывается за проведенную проверку и несет ответственность за правильность данных наряду с сотрудником, составившим документ.

Несвоевременность предоставления в бухгалтерию документации со стороны отдела продаж, что не способствует сокращению ошибок в учете. Формы расчётов с покупателями и заказчиками Применяемые документы для отражения операции по реализации продукции Для отражения операций по реализации продукции применяются следующие документы: Счёта — фактуры, Заявление на аккредитив Платёжное требование Счета-фактуры выписывают все предприятия и организации, реализующие продукцию, оказывающие услуги.

Также счет-фактура выписывается при получении авансов. На основании счета-фактуры начисляется НДС, подлежащий уплате в бюджет.

  • Перечень оснований перерыва течения срока исковой давности, установленный данной статьей ГК РФ, не может быть изменен или дополнен по усмотрению сторон и не подлежит расширенному толкованию;
  • Покупатели и заказчики -- это организации, которые приобретают товарно-материальные ценности, заказывают выполнение работ и оказание услуг;
  • Далее происходит взвешивание груза и осмотр его таможенником;
  • Она способствует укреплению финансового состояния, повышения платежеспособности на основе использования собственных средств и кредита, обеспечивает своевременное исполнение обязательств перед финансово-кредитной системой;
  • Хорошо отлаженный учет товарных операций имеет весомое значение в успешной работе фирмы;
  • Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Покупателю счет-фактура необходим для возмещения сумм НДС. Бланк счета-фактуры может быть изготовлен типографическим способом или самостоятельно с помощью компьютера.

Если в процессе изготовления изменяется внешняя форма счета-фактуры, то при этом должны быть сохранны количество строк и граф и последовательность их расположения. В счете-фактуре должны быть указанны: Счет-фактура составляется в двух экземплярах.

Первый экземпляр передается покупателю не позднее 10 дней со дня отгрузки продукции или получения аванса. Второй остается у организации продувшей эту продукцию. Регистрация составленных счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации продукции. Книга продаж должна быть прошнурована, ее страницы пронумерованы курсовая по учету расчетов с покупателям скреплены печатью.

Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем предприятия или уполномоченным им лицом.

  1. Учет расчетов с покупателями должен обеспечить контроль возникновения дебиторской задолженности в процессе реализации, сроков и фактов погашения, а также реальной оценки дебиторской задолженности и времени поступления финансовых средств в организацию.
  2. Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу.
  3. Как правовая категория кредиторская задолженность - особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами. Теперь рассмотрим, как операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками отражаются в бухгалтерском учете.

Книга продаж хранится соответственно у поставщика и покупателя в течении полных 5 лет с даты последней записи. Предприятия так же применяют чековую форму расчетов, при которой чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя покупатель банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю поставщик.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Покупатель чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его курсовая по учету расчетов с покупателям к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. За поставленную продукцию расчеты могут так же вестись с помощью платежных требований, которые являются расчетными документами, содержащими требование поставщика по основному договору к должнику плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежное требование составляется на бланке установленной формы См. Кроме основных реквизитов, общих для всех расчётных документов наименование расчетного документа номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа, его назначение, сумму и т.

Платежные требования бывают двух видов: В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Покупатель в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо отказе полностью курсовая по учету расчетов с покупателям частично от его акцепта.

Покупатель может предоставить исполняющему банку право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными покупателем кредиторами получателями средствпри неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта полном или частичном платежного требования в течение срока, установленного для акцепта. Акцепт платежного требования либо отказ курсовая по учету расчетов с покупателям акцепта полный или частичный оформляется "заявлением об акцепте, отказе от акцепта" В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств курсовая по учету расчетов с покупателям счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьина основании которого осуществляется взыскание.

Утром сдавать, а работа еще не написана?

При отсутствии указания "без акцепта"платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта 5 рабочих дней. Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям счету, а при расчетах плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. Курсовая по учету расчетов с покупателям учета расчетов с покупателями и заказчиками зависит от выбранного метода учета реализации продукции.

  • Она способствует укреплению финансового состояния, повышения платежеспособности на основе использования собственных средств и кредита, обеспечивает своевременное исполнение обязательств перед финансово-кредитной системой;
  • Для учета полученных от покупателя заказчика авансов предварительной оплаты используется субсчет счета 62-2;
  • Списание дебиторской задолженности при расчете НДС признается оплатой продукции товаров покупателем.

Расчеты с использованием аккредитива Суть аккредитива — в особом договорном порядке расчетов между поставщиком и покупателем. Поставщик получит деньги лишь после того как выполнены заранее оговоренные условия и наступит событие, которое и будет служить сигналом к зачислению денег на курсовая по учету расчетов с покупателям счет. Эти условия и "сигнальное" событие стороны определяют заранее по взаимному согласию и точно фиксируют их в договоре поставки.

Покупатель формирует эти условию и "сигнальное" событие в заявлении на открытие аккредитива в своем банке.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками курсовая

В соответствии с заявлением и договором банка покупателя перечисляет денежные средства в банк, обсуживающий поставщика. Но непосредственно на счет поставщика эти средства не зачисляются.

Он получит их лишь после того, как представит в свой банк документы, доказывающие, что условия аккредитива выполненные курсовая по учету расчетов с покупателям событие наступило.

Что является такими документами, стороны за ранее определяют в договоре поставки. Это могут быть как, например, железнодорожная накладная, подтверждающая факт отгрузки готовой продукции, так и акт заключения независимого эксперта о соответствии фактического качества отправленной готовой продукции договорному.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками (на примере ООО «Флагман») [20.10.14]

Кроме того, могут применяться Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Но надо помнить, что эти правила на территории РФ рассматриваются всего лишь как обычаи делового оборота и применяются в части, не противоречащей ТК РК.

  1. Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь 17. Кроме руководителя, персональную ответственность за заключение, исполнение и закрытие договора контракта несут конкретные исполнители, в соответствии с их должностными инструкциями.
  2. При такой форме оплата может производиться платежными поручениями в виде предоплаты или посредством заявлений на аккредитив.
  3. Если в процессе изготовления изменяется внешняя форма счета-фактуры, то при этом должны быть сохранны количество строк и граф и последовательность их расположения. Отгрузку товара отражаем следующими проводками.

К расчетом по кредитивом во всем мире применяется следующая терминология: Существуют несколько видов аккредитивов. Покрытый и не покрытый аккредитивы затрагивают интересы только покупателя и не как не касаются поставщика. Аккредитив считается покрытым, когда денежные средства списываются с расчетного счета покупателя или представляются ему в кредит и депонируются банком для последующих платежей поставщику.

В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок. По этому более выгодно использовать для расчетов курсовая по учету расчетов с покупателям покрытый гарантированный аккредитив.

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета имеет четыре уровня:

В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с открытого у него счета банка покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в обороте до момента расчета с поставщиком. Но прибегать к расчетом в форме не покрытого аккредитива можно лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют корреспондентские курсовая по учету расчетов с покупателям друг с другом.

Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету у банка - в качестве добросовестного и честного клиента. У непокрытого гарантированного аккредитива есть и недостаток — плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату за покрытый.

Безотзывный и отзывной аккредитив представляют собой интерес прежде всего для поставщика.

Сколько стоит написать твою работу?

При отзывном аккредитиве банк покупателя может в любой момент без уведомление поставщика изменить условие провидения расчетов или же и вовсе отменить. Курсовая по учету расчетов с покупателям в случае без отзывного аккредитива для изменений условий расчетом или отмены платежа требуется согласие поставщика.

Порядок бухгалтерского учета операций по аккредитиву напрямую курсовая по учету расчетов с покупателям от того, на каких условиях открывается аккредитив, а так же от вида аккредитива. Предприятие — поставщик курсовая по учету расчетов с покупателям получить денежные средства по аккредитиву, представив в банк четыре экземпляра реестра счетов и предусмотренных условиями аккредитива документами. Отметим, что аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон договора.

И в этом его основное преимущество перед другими формами безналичных курсовая по учету расчетов с покупателям. Кроме того, использование аккредитива для расчетов уменьшает риски как поставщика готовой продукции, так и покупателя.

При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов. Особенно удобно использовать аккредитивную форму расчетов если поставщик и покупатель имеют счета в одном банке. Тогда расходы по аккредитиву будут минимальны. Расчеты векселями Одним из способов расчетов являются расчеты векселями товарными или финансовыми.

Товарный вексель подтверждает обязательства покупателя оплатить задолженность при наступлении определенного срока. За предоставленную отсрочку платежа векселедатель уплачивает проценты по векселю. Организация, выдавшая простой вексель векселедатель или подписавшая переводной вексель, учитывает его на дату подписания на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" или счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Векселя выданные" в сумме, указанной в векселе, в корреспонденции с дебетом счетов учета материальных ценностей или издержек производства обращения в части работ, услуг.

У организации-получателя денег по векселю векселедержателя при получении его сумма, указанная в векселе, отражается по дебету счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Векселя полученные" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции работ, услуг ", а разность между суммой, указанной в векселе, и суммой задолженности за поставленные товары продукциювыполненные работы и оказанные услуги, в счет оплаты которых получен вексель, отражается по кредиту счета 80 "Прибыли и убытки", субсчет "Доходы по векселям".

Построение аналитического учета по счетам 60, 62, 76 и т. Получение денежных средств у организации-векселедержателя в счет оплаты векселя отражается по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Векселя полученные".

Если организация-векселедержатель ведет налоговый учет по моменту оплаты за реализованный товар, работы, услуги, то она считает продукцию, по которой был получен вексель, реализованной на дату погашения векселя.

В случае передачи векселедержателем векселя до окончания срока платежа по нему поступление средств отражается по дебету счетов учета денежных или других средств, иного имущества в зависимости от конкретного содержания хозяйственной операции и кредиту счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Векселя полученные".

VK
OK
MR
GP