Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе

Теоретические основы налоговой политики государства 1.

Налоговая политика в современной России и направления ее реформирования

Реализация налоговой политики и анализ налоговых поступлений в бюджет РФ 2. Анализ развития налоговой политики РФ 3. Кроме этой сугубо фискальной функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе структуру, на развитие научно-технического прогресса. Проблемы налогообложения постоянно занимали умы экономистов, философов, государственных деятелей различных эпох.

Один из основоположников теории налогообложения А.

  • Один из основоположников теории налогообложения А;
  • Таблица 1 - Доходы бюджета расширенного правительства Российской Федерации в 2005 - 2010 гг;
  • Жертвоприношение было неписаным законом и, таким образом, становилось принудительной выплатой или сбором.

Смит говорил о том, что налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы. Аквинский определял налоги как дозволенную форму грабежа. Монтескье с полным основанием полагал, что ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют.

Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства бюджета и внебюджетных фондовнеобходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др.

  1. Налоговая политика - реализация экономической политики страны с содействием налоговых инструментов, налоговых ставок и льгот. Вместе с тем эти процессы не должны вмешиваться в производственно-финансовую деятельность хозяйствующих субъектов.
  2. Б Постановления Правительства РФ - принимаются на основании и во исполнение нормативных правовых актов, имеющих высшую по сравнению с ними юридическую силу.
  3. Для России характерен первый, фискальный тип налоговой политики, при котором государству уготована "налоговая ловушка", когда повышение налогов не сопровождается ростом государственных доходов. Объект работы — налоговая политика в России.
  4. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации.
  5. Именно поэтому сущность и виды налогов играют далеко не последнюю роль в жизни всей страны. Практически во всех странах, добившихся успехов в экономике, действует прогрессивная шкала подоходного налога.

Как составная часть производственных отношений налоги через финансовые отношения относятся к экономическому курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.

Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами. Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы имущество подоходный налог, налог на добавленную стоимость и т.

Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

  1. Налоговая политическая линия создается и воплощается на федеральном, региональном и местном уровнях в пределах соответствующей компетенции.
  2. Поэтому при выработке налоговой политики государство преследует следующие цели.
  3. Взимание налогов и сборов может оказывать различные эффекты на поведение экономических агентов, создавать различные стимулы как для организаций, так и для физических лиц. На сегодняшний день налоги и коррупция — проблемы взаимосвязанные.
  4. Из простого инструмента мобилизации доходов государственного бюджета налоги давно превратились в основной регулятор всего воспроизводственного процесса, влияя на пропорции, темпы и условия функционирования экономики. Таким образом, рассматривая основные инструменты налогового регулирования, мы можем сказать, что по своему характеру налоговое регулирование экономики может быть стимулирующим или сдерживающим.

В экономической литературе можно встретить и другую классификацию налогов: Первые использовались во времена натурального хозяйства, когда денежной массы было недостаточно. С распространением денежного хозяйства, увеличением государственных расходов натуральные сборы стали заменяться денежными. Деление налогов на обыкновенные и чрезвычайные было вызвано необходимостью решения постоянных и текущих задач. За счет чрезвычайных налогов решались вопросы, возникающие при случайных обстоятельствах военные действия.

Обыкновенные налоги являли собой регулирование постоянных потребностей. Налоги бывают либо прямые, либо косвенные. Исторически считалось, что прямой налог - это налог, взимаемый курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе с лиц, в отношении которых изъятие средств является обязательным или желательным.

Косвенные налоги взимаются с какого-либо лица исходя из предположения, курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе оно сумеет возместить себе соответствующие затраты за счет других лиц. Различие между прямыми и косвенными налогами красной нитью проходит через финансовую науку и учение о налогах. Если прямые налоги в конечном счете всегда ориентируются на личную работоспособность, которая и является источником дохода, то косвенные налоги остаются индифферентными, то есть они ориентируются на вещи, а не на физические лица.

Прямые налоги как бы зависают на имеющихся в наличии товарах, на изготовлении или обмене товаров и предоставлении услуг, а также на вступлениях в договорные отношения и т. Разграничение прямых и косвенных налогов в финансовой науке - не решенный окончательно вопрос. Финансовая система во время нэпа имела много специфических особенностей, но, тем не менее, она отталкивалась от налоговой системы дореволюционной России как исходного пункта и воспроизводила ряд ее черт.

Однако складывающаяся система налогообложения характеризовалась отсутствием данных для определения финансового положения различных категорий налогоплательщиков, что предопределило упрощенные способы обложения.

Курсовая работа: Налоговая политика в России: цели, методы, проблемы (35 стр.)

Налоги - императивные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд без предоставления субъекту налога какого-либо эквивалента [10]. В каждой налоговой системе помимо налогов существуют сборы. Налоги поступают только в бюджетный фонд, а сборы формируют целевые денежные фонды.

Основными налоговыми поступлениями и сборами являются: В эту группу налогов включаются налоги, взимаемые с чистого дохода отдельных лиц, с прибыли предприятий, организаций, банков и др. В условиях стабильно развивающейся экономики величина доходов бюджета зависит от роста валового внутреннего продукта и налоговой нагрузки, определяемой установленными ставками налогообложения. С ростом ВВП величина налогов возрастает даже при неизменном уровне налогообложения.

Опыт развития ряда стран показывает, что более богатые страны могут позволить себе также увеличение налоговой нагрузки без ущерба для стимулирования экономического развития. Повышение налогообложения имеет свой предел в виде допустимого уровня налоговой нагрузки. Превышение приемлемого уровня налоговой нагрузки курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе в момент повышения налогов доходы бюджета, но одновременно снижает заинтересованность курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе расширении деятельности и ведет к укрытию доходов от налогообложения [12].

Повышение налогообложения ведет с течением времени к сокращению выпуска продукции, так как уменьшает величину располагаемых доходов и потребительских расходов.

  • Сегодня налоговые поступления от вышеуказанных предприятий ничтожны;
  • Подобная налоговая политика проводилась в России с самого начала экономических реформ, с первого дня введения налоговой системы в стране в 1992 г;
  • Налоговая политика России на 2014-2016 годы:

Снижение налогов увеличивает совокупные потребительские расходы и одновременно сбережения. Система налоговых курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе и льгот должна быть построена таким образом, чтобы стимулировать воспроизводственные процессы - расширение и обновление производства, создание новых рабочих мест, способствовать планируемым структурным изменениям. Рост производства и доходов предприятий и населения, курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе свою очередь, ведет к увеличению поступлений в бюджет.

Налоговые льготы, объекты и ставки налогов служат проявлением налоговой политики. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является частью финансовой политики.

Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономическая обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему [13]. Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

Всю совокупность задач налоговой политики можно условно разделить на три основные группы: Фискальная - мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами. Экономическая; или регулирующая, - направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем.

Контролирующая - контроль за деятельностью субъектов экономики. Одна из основных задач государственной налоговой политики на современном этапе - создание благоприятных условий для активной финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики и стимулирование экономического роста посредством достижения оптимального сочетания личных и общественных интересов, то есть оптимального соотношения между средствами, остающимися в распоряжении налогоплательщика, и средствами, которые перераспределяются через налоговый и бюджетный механизмы.

Условно выделяют три возможных типа налоговой политики [25]: Первый тип - высокий уровень налогообложения, то есть политика, характеризующаяся максимальным увеличением налогового бремени. При выборе этого пути неизбежно возникновение ситуации, когда повышение уровня налогообложения не сопровождается приростом поступлений в бюджеты различных уровней. Второй тип налоговой политики - низкое налоговое бремя, когда государство максимально учитывает не курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе собственные фискальные интересы, но интересы налогоплательщика.

Такая политика способствует скорейшему развитию экономики, особенно ее реального сектора, поскольку обеспечивает наиболее благоприятный налоговый инвестиционный климат уровень налогообложения ниже, чем в других странах, идет широкий приток иностранных инвестиций, в том числе экспортно-ориентированных, и соответственно возрастает уровень конкурентоспособности национальной экономики.

Налоговое бремя на субъекты предпринимательства существенно смягчено, но государственные социальные программы значительно урезаны, так как бюджетные доходы сокращаются. Третий тип - налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения как для корпораций, так и для физических лиц, который компенсируется для граждан страны высоким уровнем социальной защиты, существованием множества государственных социальных гарантий и программ.

На практике налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением.

Государство придает этому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства. Для поддержания высокой эффективности государственной налоговой политики необходимо поддерживать определенные пропорции между прямыми и косвенными налогами с учетом специфики конкретной страны.

  • Сущность и функции налогов;
  • На сегодняшний день налоги и коррупция — проблемы взаимосвязанные;
  • Основными налоговыми поступлениями и сборами являются;
  • К ним, в частности, относятся следующие [21];
  • Цели налоговой политики не являются чем-то застывшим и неподвижным;
  • Стратегия и тактика налоговой политики.

К проблеме ориентирования налоговой системы страны на прямые или косвенные налоги существуют два подхода. В основе первого подхода лежит положение о том, что те физические и юридические лица, которые имеют более высокие доходы, должны платить и более высокие налоги по сравнению с теми, кто не располагает ни высокими доходами, ни дорогостоящей собственностью принцип платежеспособности.

Для достижения целей, стоящих перед налоговой политикой, устранения возникающих диспропорций функционирования налогового механизма государство использует различные инструменты и, в частности, такие как конкретные виды налогов их элементы, объекты, субъекты, льготы, сроки уплаты, ставки, санкции. Специфика института налоговых льгот определяется видами налогов, методиками расчета, целями их использования и странами их применения.

Мировая практика выработала оптимальный комплекс принципов организации налогового регулирования. Курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе ним, в частности, относятся следующие [21]: Другим важным инструментом государственного налогового регулирования экономики являются налоговые санкции.

Налоговая политика государства

Их роль двойственна, так как, во-первых, они обеспечивают исполнение налогового законодательства санкции применяются за ненадлежащее выполнение обязательств перед бюджетом или внебюджетными фондамиа во-вторых, они ориентируют хозяйствующие субъекты на использование в своей деятельности более эффективных форм хозяйствования.

Вместе с тем нельзя не отметить, что действенность санкций зависит от эффективной работы контролирующих и карающих органов. Таким образом, рассматривая основные инструменты курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе регулирования, мы можем сказать, что по своему характеру налоговое регулирование экономики может быть стимулирующим или сдерживающим.

При курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе налоговой политики необходимо учитывать мнение всех сторон налоговых отношений. С одной стороны, это стремление субъектов экономики к минимизации налогов, а с другой - интересы государства, которое исходит из необходимости полной реализации своих функций. Конкретный налоговый режим, применяемый при формировании того или иного налога, зависит как от положений налоговых законов, так и от различных нормативных актов и пояснений, которые часто носят рекомендательный или разъяснительный характер.

Этот механизм различается в зависимости от организационно-правовой формы деятельности хозяйствующего субъекта например, открытое акционерное общество или общество с ограниченной ответственностьюстатуса плательщика - юридическое или физическое лицо. Налоговому производству присущи особенности, которые обусловлены полнотой прав и обязанностей сторон, участвующих в налоговых процессах, отраженных в положениях Гражданского кодекса Российской Федерации. Российская система налогообложения на протяжении времени практически всегда складывалась, развивалась и претерпевала те или иные изменения, вместе с изменениями в её политическом устройстве и вместе с историческими вехами.

Российская экономика развивается в сложных, противоречивых условиях, испытывая на себе действие ряда позитивных и негативных факторов. Это курсовая работа на тему налоговая политика государства на современном этапе отражение в экономической политике в целом и её важнейших составляющих - валютной и налоговой политике. Органом непосредственно ответственным за проведение единой налоговой политики на территории Российской Федерации является Министерство финансов РФ, а за ее выработку и осуществление - Министерство РФ по налогам и сборам [27].

Когда говорят о неблагоприятном инвестиционном климате в России, то чаще всего упоминают чрезмерность налогового бремени. На самом деле оно существенное, но немногим тяжелее, чем в большинстве европейских стран. Применение российского режима налогообложения, известного иностранным инвесторам своей неурегулированностью и постоянной изменчивостью, является одним из факторов, сдерживающим иностранные фирмы от прямых инвестиций в Россию, связанных с реальным осуществлением деятельности в России или заставляет использовать схемы, позволяющие оптимизировать затраты, связанные с налогами в России.

Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории. В современных условиях налоги выполняют две основные функции [23]: Мировая практика выработала оптимальные соотношения между ставками различных налогов: Хотя имеется существенная дифференциация между странами. Так, американцы считают, что при таких ставках налогов, как в Швеции, Дании, в их стране никто бы не стал работать в легальной экономике [12].

Говоря о влиянии налоговой политики на общеэкономические показатели, следует учитывать один важный экономический аспект.

VK
OK
MR
GP