Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций

Это произошло за счет увеличения объемов производства минеральных удобрений. Это объясняется тем, что предприятие увеличило объемы добычи промышленной воды.

В обоих периодах предприятием был получен убыток, поэтому налог курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций прибыль не уплачивался. Этот убыток может быть перенесен на следующие периоды, в которых предприятие будет работать прибыльно.

Данный факт является положительным для предприятия с точки зрения уменьшения налоговых платежей. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный работниками предприятия.

Этот налог удерживается с доходов работников и перечисляется в бюджет одновременно с выплатой дохода работнику, так как предприятие является его налоговым агентом. Налог может уменьшаться на различные вычеты: А также имеется в налоговом кодексе перечень доходов, не подлежащих налогообложению ст. Порядок исчисления и уплаты налога имущество определён НКРФ ч. Объектом налогообложения для предприятия признается движимое и недвижимое имущество включая имущество, переданное в арендуучитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Для снижения налога на имущество можно по возможности уценить активы. Для этого необходимо провести инвентаризацию имущества.

Проводят переоценку стоимости основных средств по состоянию на 1 января на основании приказа директора. В связи с тем, что предприятие ведет деятельность, не подлежащую налогообложению НДС на основании ст. А также необходимо вести раздельный учет операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов и выявить входной НДС по товарам, работам, услугам именно для оказания этих видов услуг, который не подлежит вычету.

В связи с тем что, имеются на предприятии изношенные транспортные средства необходимо снять их с учета в ГИБДД, для того, чтобы не платить за них транспортный налог. Проблемы и совершенствование налогообложения предприятий 3.

Проблемы налогообложения предприятий Современная налоговая система России сложна и несовершенна: Значительное количество налогов и сборов лишь осложняет механизм налогообложения, но не расширяет доходную курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций бюджета.

Налогообложение имущества юридических лиц не является исключением. В России действует налог на имущество предприятий, предусматривающий налогообложение основных средств, находящихся на балансе плательщика. Этот налог не играл и не играет значительной роли в доходной части бюджета России.

Некоторые специалисты считают, что одной из целей создания налога на имущество предприятий является повышение заинтересованности у предприятий в реализации излишнего неиспользуемого имущества. Но ныне роль налога на имущество сведена на нет действием налога на прибыль. Но проблема состоит в том, что не определен орган, который должен согласовать перечень основных средств, не подлежащих налогообложению, такая льгота как, например, по основным средствам, используемых исключительно для охраны природы.

Таким образом, механизм налогообложения имущества юридических лиц нуждается в проведении неотложных мероприятий, направленных на повышение его эффективности. С начала внедрения в российскую практику налога на добавленную стоимость не утихают споры о целесообразности его использования, механизме его изъятия, уровне ставок, льготах и т.

В рамках гармонизации косвенных налогов делается попытка установить единую ставку данного налога для всех стран - членов Евросоюза, определенные шаги предприняты и в направлении унификации курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций по.

Естественно, что резервы совершенствования налога на добавленную стоимость существуют. Следует прежде всего отметить, что в условиях значительного профицита федерального курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций есть возможность снижения ставок по данному налогу, что позволит уменьшить налоговое бремя, противодействовать росту цен на потребительские товары.

Курсовая работа Налогообложение предприятия современные проблемы, направления совершенствования

Другая важная проблема - совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость, в частности упрощение механизма его изъятия в бюджет, а также возврата налогоплательщикам. В действующей российской налоговой системе три налога налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и единый социальный налога также таможенная пошлина являются определяющими с точки зрения налоговой нагрузки на налогоплательщиков - юридических лиц.

Для отдельных отраслей промышленности, в первую очередь нефтяной и газовой, степень налоговой нагрузки определяется, кроме того, и налогом на добычу полезных ископаемых. В условиях необходимости выбора, какому налогу следует отдать предпочтение в решении вопроса о реальном снижении налоговой нагрузки, речь должна идти о налоге на добавленную стоимость. Дело в том, что данный налог является основным для отраслей с высокой степенью переработки сырья, а потому и с высокой долей добавленной стоимости.

Если различного рода инвестиционные льготы стимулируют развитие производства для предприятий, уже осуществляющих инвестиционный процесс, то снижение ставки рассматриваемого налога будет в большей степени стимулировать старт данного процесса. Это особенно важно именно для отраслей, не имеющих в настоящее время необходимых финансовых ресурсов для такого старта. Сегодня налог на добавленную стоимость с его высокой ставкой выступает серьезным дестимулирующим фактором развития экономики - предприятиям невыгодно с финансовой точки зрения углублять переработку и тем самым создавать продукцию с более высокой добавленной стоимостью.

Как курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций, с 1 января 2004 г. В результате было принято решение пока ставку данного налога не изменять. Нельзя забывать, что в ответ на критику о недостаточности снижения ставки налога на добавленную стоимость на два процентных пункта для стимулирования развития экономики исполнительные органы осуществленное снижение объявили лишь первым шагом, за которым должен был последовать следующий - снижение курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций ставки еще на два-три процентных пункта.

Устранение зависимости нашей экономики от уровня мировых цен на энергоносители настоятельно требует снижения налоговой нагрузки в первую очередь в перерабатывающих отраслях промышленности. В противном случае неизбежен рост цен на основные потребительские товары.

Вопрос о замене налога на добавленную стоимость налогом с продаж возник в связи с имеющимися проблемами администрирования первого налога и огромными потерями при его зачислении в бюджетную систему страны. Однако вместо решения этих проблем нередко предпринимаются попытки доказать о якобы имеющихся преимуществах налога с продаж перед налогом на добавленную стоимость.

Главная проблема, возникающая при налогообложении прибыли, это не размер ставки, а порядок определения налогооблагаемой базы. В сложившихся экономических условиях курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций часто вынуждены реализовывать свою продукцию по цене не выше фактической себестоимости.

Действующее налоговое законодательство не запрещает проводить эту операцию.

  1. Объектами налогообложения стали прибыль доходы , стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и др.
  2. Информационной базой послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати, аналитические материалы Федеральной налоговой службы.
  3. Причем в уведомлении был указан и объект налогообложения - доходы, уменьшенные на расходы.

Но если в бухгалтерском учете выручка для определения финансового результата отражается в фактически полученных суммах, то для целей налогообложения выручка может отражаться по-разному. Таким образом, особую важность приобретает определение рыночной цены. Слабым местом порядка определения рыночной цены для целей налогообложения реализации продукции по ценам не выше себестоимости является отсутствие нормативно-правового акта, в котором был бы конкретно изложен приемлемый, универсальный метод определения рыночной цены продукции, одинаково обязательный как для предприятий, так и для налоговых органов.

  • А также имеется в налоговом кодексе перечень доходов, не подлежащих налогообложению ст;
  • Переходить с одного способа на другой, после того как вы уже начали применять упрощенную систему, Налоговый кодекс запрещает;
  • Так вот, выбрав способ уплаты, вам придется придерживаться его в течение всего времени работы;
  • По договору комиссионер получает вознаграждение в размере 1 процента от стоимости реализованных товаров.

Разработать такой универсальный метод не только чрезвычайно трудно, но и вряд ли возможно, если от метода требуется, чтобы он мог быть одновременно пригоден для разных видов производств. Но если не всегда можно определить для целей налогообложения рыночную цену продукции в строгом соответствии с нормативно-правовыми актами, то еще труднее определить таким образом рыночную цену для целей налогообложения применительно к работе или услуге.

Практически курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций определение рыночных цен только на элементарные работы и услуги, состоящие из минимального количества операций, и на широко распространенные, состоящие из однотипных, повторяющихся операций. Определить же рыночную цену работы или услуги, носящей индивидуальный характер, практически невозможно.

Именно этими трудностями объясняется то, что в нормативных актах только формулируется понятие рыночной цены и указываются основные принципы ее определения, но не дается конкретный метод ее определения.

Направления совершенствования Приоритеты налоговой политики России до 2020 в том, чтобы установить на федеральном уровне порядок зачисления налога на доходы физических лиц в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту проживания налогоплательщиков, а не по месту курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций трудовой деятельности.

  • Другая важная проблема - совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость, в частности упрощение механизма его изъятия в бюджет, а также возврата налогоплательщикам;
  • Если все вышеперечисленные условия соблюдаются, то установленное ограничение для площади торгового зала действует;
  • Следовательно, организация, имеющая несколько объектов обслуживающих производств, должна учесть все доходы и вычесть из них убытки, полученные этими объектами см;
  • Действующее налоговое законодательство не запрещает проводить эту операцию;
  • Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Следует рассмотреть и вопрос о возможности введения следующих мер налогового стимулирования развития высокотехнологичных и курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций отраслей промышленности: Необходимо выработать программу мер налогового стимулирования инновационной деятельности. Причем налоговая политика государства в части регулирования и стимулирования инновационных процессов в российской экономике должна быть коренным образом курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций.

Она должна носить более активный характер - не просто способствовать созданию общих экономических условий и возможностей для осуществления налогоплательщиками инновационной деятельности, но и целенаправленно побуждать их проводить модернизацию и обновление производства. В системе мер государственной поддержки российских налогоплательщиков должны быть предусмотрены гарантии использования полученных дополнительно финансовых ресурсов или их части на установленные государством цели, в первую очередь на реализацию инновационных проектов.

В рамках рыночной экономики невозможно или очень трудно убрать различия в налоговых режимах предприятий ввиду их специализации, размера иностранного участия. Налоговым кодексом РФ предусмотрены еще разные инвестиционные кредиты. Иностранные инвестиции, о которых мечтают почти все экономисты страны, нельзя ограничить закрытым списком нескольких стран-инвесторов.

Финансовые и промышленные группы будут продолжать выбирать, на каком звене производственной цепочки формировать и получать прибыль.

Даже изменение налоговой привязки, то есть регистрация предприятия в другой территориальной налоговой инспекции, может способствовать минимизации определенных налогов. При существующем порядке вещей большинство руководителей современных российских предприятий формально являются нарушителями налогового и даже уголовного законодательства. Несмотря на значительное количество налоговых дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах, преобладающая часть налоговых правонарушений и преступлений остается вне поля зрения контрольных и правоохранительных органов.

Фактически нарушение формальных правил налогообложения является общеупотребимой в российском бизнесе практикой, то есть курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций делового оборота. Это касается многих налогов, но уж совершенно точно - сборов во внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц при выплате зарплаты. Вместе с тем следует продолжить реформы в области начисления амортизации, в первую очередь это касается нелинейного метода начисления амортизации, который основан на начислении амортизации методом убывающего остатка на всю стоимость амортизационной группы.

В настоящее время состав амортизационных групп утв. Постановлением Правительства РФ от 01. Определение сроков службы отдельных активов является сложной задачей.

Курсовая работа: Система налогообложения предприятий и организаций (28 стр.)

С момента этих оценок курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций около 30 лет, с тех пор усовершенствовались оборудование, технологии, характеристики оборудования, и разработанные в то время нормы не отражают реальных положений об износе оборудования. Например, сейчас для начисления амортизации учитываются только физические сроки службы объектов основных средств.

Но при этом следует принимать в расчет стремительное развитие технологии, совершенствование и модернизацию техники, которые оказывают влияние на процесс начисления амортизации. Таким образом, амортизация должна учитывать не только физический, но и моральный износ основных средств.

  1. Налоги являются одним их основных финансовых инструментов рыночной экономики и представляют собой с одной стороны финансовую основу бюджетов разных уровней, а с другой они оказывают существенное влияние на денежное обращение, ценообразование, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли. При выборе физических показателей, характеризующих определенные виды деятельности, следует исходить из того, что валовой доход организации предпринимателя и прогнозируемый на его основе вмененный доход должен зависеть от выбранного физического показателя и от количества его единиц.
  2. Другая важная проблема - совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость, в частности упрощение механизма его изъятия в бюджет, а также возврата налогоплательщикам.
  3. Только для магазинов и павильонов Налоговый кодекс устанавливает ограничение, о котором вы уже знаете.

Проведение реорганизации широко используется для минимизации налогообложения налогом на прибыль. Отсутствие ограничений создает на рынке искаженные стимулы, направленные на приобретение неэффективного бизнеса без последующего его развития. Сейчас существует возможность посредством присоединения убыточных организаций направить на погашение их убытков всю полученную прибыль.

Сложившаяся практика отнесения организациями процентов по долговым обязательствам на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций, показывает недостаточную эффективность положений НК РФ, регулирующих эти вопросы например, пп.

  • Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы;
  • В этом заинтересовано и государство, так как налогообложение прибыли, полученной хозяйствующим субъектом, является одним из источников доходов при формировании бюджета;
  • Объект работы — системы налогообложения предприятий и организаций в России;
  • Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Так, с одной стороны, указанные положения не предотвращают уклонение от налогообложения путем неправомерного отнесения процентов на расходы, с другой стороны, являются трудоемкими и обременительными для добросовестных налогоплательщиков. Курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций ведения налогового учета доходов расходов в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций и другим долговым обязательствам установлен ст.

Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления26. Расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли на сопоставимых условиях п.

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения. При определении среднего уровня процентов по межбанковским кредитам принимается во внимание информация только о межбанковских кредитах.

Данное положение применяется также к процентам в виде дисконта, который образуется у векселедателя как разница между ценой обратной покупки погашения и ценой продажи векселя.

На практике некоторые сложности представляет расчет среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданных на сопоставимых условиях. Кроме того, торговые организации часто проводят обустройство прилегающей территории для удобства покупателей парковка, охрана и т. Сейчас вопрос об отнесении подобных расходов является спорным, налоговые органы часто доначисляют налог на прибыль. Налогоплательщики в суде обычно доказывают обоснованность таких расходов, тем не менее закрепление в НК РФ этих видов расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, необходимо.

Налогоплательщики, в состав которых входят подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, определяют налоговую базу по указанной деятельности отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.

Как указывает Минфин России в Курсовая работа по экономике налогообложение предприятий и организаций от 23. Следовательно, организация, имеющая несколько объектов обслуживающих производств, должна учесть все доходы и вычесть из них убытки, полученные этими объектами см.

Как отмечается в Письме Минфина России от 03.

VK
OK
MR
GP