Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая работа по тему налоговая политика государства

Управление заключается в организующей и распорядительной деятельности финансовых и налоговых органов, которая нацелена на создание эффективной системы налогообложения и основывается на объективных закономерностях развития. Информирование пропаганда - деятельность финансовых и налоговых органов по доведению до налогоплательщиков информации, необходимой им для правильного исполнения налоговых обязанностей.

Имеется в виду информация о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления, сроках уплаты и т. Воспитание имеет своей целью привитие налогоплательщикам осознанной необходимости добросовестного исполнения ими своих налоговых обязанностей и предполагает осуществление просветительской работы по разъяснению необходимости налогообложения для государства и общества. Консультирование сводится к разъяснению финансовыми и налоговыми органами лицам, ответственным за исполнение налоговых обязанностей, положений законодательства о налогах и сборах, применение которых на практике вызывает у них затруднения.

Льготирование деятельность финансовых органон по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков плательщиков сборов возможности не уплачивать налоги или сборы. Контролирование представляет собой деятельность налоговых органов с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений законодательства о налогах и сборах, в конечном счете, нацеленную па достижение высокого уровня налоговой дисциплины среди налогоплательщиков и налоговых агентов.

Принуждение - деятельность курсовая работа по тему налоговая политика государства органов по принудительному исполнению налоговых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных налогоплательщиков мер взыскания и других санкций.

До недавнего времени при проведении налоговой политики налоговыми органами преимущественно использовались методы управления, курсовая работа по тему налоговая политика государства и принуждения, теперь же получают развитие информирование, консультирование и воспитание населения.

Налоговая политика государства

Это означает, что налоговая политика в большей степени стала учитывать интересы налогоплательщиков. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе Основные направления налоговой политики Российской Федерации разработаны Минфином России в рамках цикла подготовки проекта федерального бюджета на очередной период и являются одним из документов, которые необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования, как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации.

В ходе обсуждения мер налоговой политики в период экономического кризиса одним из самых актуальных является вопрос о том, насколько меры в области курсовая работа по тему налоговая политика государства стимулирования экономики способны создать предпосылки для преодоления кризисных явлений.

Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008 - 2010 года, предусматривали внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям: Совершенствование налога на прибыль организаций 2.

Совершенствование налога на добавленную стоимость 3. Индексация ставок акцизов 4. Совершенствование налога на доходы физических лиц 5. Введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц 6. Совершенствование налога на добычу полезных ископаемых 7.

Совершенствование налогообложения в рамках курсовая работа по тему налоговая политика государства налоговых режимов 8. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен.

Курсовая работа: Налоговая политика государства:

По указанным направлениям в 2008 году был принят целый ряд решений. Большая часть из этих решений была принята в качестве антикризисных мер налогового стимулирования, отчет о которых, в том числе их бюджетная оценка, отражены в одобренной Правительством Российской Федерации Программе антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год.

Курсовая работа: Налоговая политика РФ на современном этапе

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2008 году, предусматривали следующее: Изменения, внесенные в Кодекс в 2008 году, позволили увеличить объем относимых на расходы при налогообложении прибыли экономически обоснованных затрат организации по обучению, лечению, пенсионному обеспечению работников.

Начиная с 2009 года взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда.

Налоговая политика государства - курсовая работа

А также были расширены условия для принятия в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затрат налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам. В части пенсионного обеспечения следует отметить, что с 2009 года в состав расходов включаются суммы дополнительных взносов работодателей. Начиная с 2009 года реализована возможность учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам кредитам на приобретение или строительство жилого помещения.

Данная мера носит временный характер действует до 1 января 2012 годапри этом сумма таких расходов не должна превышать 3 процентов от суммы расходов на оплату труда. В рамках совершенствования амортизационной политики, начиная с 2009 года, концептуально пересмотрен подход к начислению амортизации в налоговых целях. Кодексом для налогоплательщиков налога на прибыль организаций предусмотрена возможность отказа от пообъектного начисления амортизации и переход к начислению амортизации методом убывающего остатка по укрупненным амортизационным группам.

При применении нелинейного метода начисления амортизации налогоплательщики получили курсовая работа по тему налоговая политика государства относить на расходы до 50 процентов первоначальной стоимости амортизируемого имущества в первую четверть срока его полезного использования.

При этом у налогоплательщиков сохраняется право курсовая работа по тему налоговая политика государства одного из двух методов начисления амортизации.

Данный порядок уплаты налога позволил снизить текущий дефицит оборотных средств и стабилизировать деятельность налогоплательщиков. В целях совершенствования порядка применения нулевой ставки налога по операциям, связанным с реализацией товаров, помещенных на территории Российской Федерации под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008 года по 31 декабря 2009 года, увеличен до 270 дней срок сбора документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки, что является актуальным в связи с мировым финансовым кризисом.

При этом экспортерам предоставлено право представлять в налоговые органы для подтверждения правомерности применения курсовая работа по тему налоговая политика государства ставки реестры таможенных деклараций взамен копий таможенных деклараций. Согласно вступившим в силу изменениям в законодательство о налогах и сборах был освобожден от налогообложения ввоз на территорию Российской Федерации технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся на территории Российской Федерации.

Также начиная с 1 января 2009 года были освобождены от налогообложения операции по реализации лома и отходов черных металлов. В целях уточнения порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость были установлены особенности определения налоговой базы при реализации передаче государственного муниципального имущества, составляющего государственную муниципальную казну, не закрепленного за государственными муниципальными учреждениями, и при передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.

Кроме того, с 1 января 2009 года отменена обязанность по перечислению налога отдельным платежным поручением при безденежных формах расчетов; установлен вычет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления в том же налоговом периоде, в котором осуществляется начисление налога на добавленную стоимость по этим работам; предоставлено право на вычет налога по авансовым платежам, перечисляемым продавцам товаров работ, услуг.

В качестве важной меры, направленной на ускорение возмещения налога, необходимо отметить вступившее в силу с 1 января 2009 года уточнение порядка оформления результатов камеральных налоговых проверок налоговых деклараций, в которых заявлена сумма налога к возмещению. Согласно данному порядку по результатам налоговой проверки одной декларации налоговые органы вправе выносить два решения: В отличие от ранее действовавшего порядка, когда по результатам камеральной проверки одной декларации даже в случае подтверждения права на возмещение части заявленной суммы, выносилось одно решение об отказе в возмещении, в настоящее время налогоплательщики вправе возместить из бюджета часть суммы, в отношении которой налоговые органы не имеют возражений.

Налоговая система и налоговая политика государства

В среднем это позволило сократить сроки возмещения налога на добавленную стоимость в спорных случаях на 2 - 3 месяца по сравнению с ранее действовавшим порядком. Внести изменения в ст. Кроме того, этот Закон устанавливает размер ставок и на 2011 г. Рассмотрим подробнее, как курсовая работа по тему налоговая политика государства ставки акциза на конкретные виды подакцизных товаров.

Спирт этиловый и спиртосодержащая продукция. Ставка на спирт этиловый из всех видов сырья в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья с 1 января 2009 г. В 2010 и 2011 гг. Ставки в отношении натуральных вин составят: Что касается вин шампанских, игристых, газированных, шипучих, ставки в отношении них составят: В то же время индексация ставок акциза на табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный далее - табака также на сигары планируется только в 2011 г.

Различный подход к индексации ставок акциза на табак и отдельные виды табачных изделий объясняются необходимостью выравнивания налоговой акцизной нагрузки в расчете на одинаковую единицу измерения веса табака, непосредственно реализуемого в розничной торговле, и табака, содержащегося в разных видах табачных изделий. В настоящее время налоговая акцизная нагрузка на 1 кг табака, реализуемого в розничной торговле, выше, чем на 1 кг табака, содержащегося в сигаретах и папиросах.

Ставки акцизов составят в отношении: Автомобили Относительно автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт 90 л. В отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт 150 л. Отдельного комментария требуют изменения курсовая работа по тему налоговая политика государства акцизов на подакцизные виды нефтепродуктов.

В 2009 и 2010 гг.

Ключевые слова страницы: Налоговая политика государства | курсовая работа

Так, на указанные годы ставка акциза на автомобильный бензин с октановым числом до 80 будет составлять 2657 руб. Предлагаемая система исчисления акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо построена по принципу убывающей шкалы ставок в увязке с повышением их качественных показателей классовпредусмотренных Техническим регламентом "О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и топочному мазуту", утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.

Более низкие ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо, отвечающие по своим экологическим характеристикам требованиям 3, 4, 5 классов, позволят налогоплательщикам получить дополнительный доход, за счет чего сократить сроки окупаемости дополнительных капитальных вложений, связанных с организацией и увеличением объемов производства более экологичных автомобильного бензина и дизельного топлива.

В 2009 - 2010 годах ставки акцизов на нефтепродукты остаются неизменными. Начиная с 2009 года увеличены размеры стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.

Сумма дохода, при котором налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, увеличена с 20 000 рублей до 40 000 рублей.

Для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок детистандартный налоговый вычет с 600 рублей за каждый месяц налогового периода увеличен до 1000 рублей, а сумма дохода, при которой налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом на ребенка, с 40 000 рублей, начисленных нарастающим итогом с начала налогового периода, увеличена до 280 000 рублей.

Был также изменен порядок определения налоговой базы курсовая работа по тему налоговая политика государства получении доходов в виде материальной выгоды и в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. В кризисных условиях в целях активизации рынка жилья, облегчения бремени для лиц, имеющих задолженность по ипотечным кредитам, был увеличен размер имущественного налогового вычета на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого курсовая работа по тему налоговая политика государства, квартиры, комнаты или доли долей в них с 1 000 000 рублей до 2 000 000 рублей.

Причем это решение было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года. Таким образом, физические лица, которые приобрели право собственности на жилые помещения в 2008 году, смогут воспользоваться увеличенным налоговым вычетом. Также был уточнен круг лиц, получающих доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, которые должны исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц самостоятельно, были освобождены от налогообложения налогом на доходы физических лиц суммы доходов в виде жилого помещения, предоставленного в собственность бесплатно на основании решения федерального органа исполнительной власти.

Учитывая сложность данной работы, в прошедшем периоде велась активная работа по подготовке к введению налога на недвижимость. В целях реализации положений был подготовлен График работ по принятию главы Кодекса, регулирующей курсовая работа по тему налоговая политика государства недвижимости, которым предусматривается: N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" 2008 - 2012 годы ; принятие федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" и другие законодательные акты Российской Федерации", разработка нормативных правовых актов в целях реализации положений Федерального закона "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" и другие законодательные акты Российской Федерации" 2008 - 2009 годы ; информационное наполнение кадастра объектов недвижимости, в том числе перенос сведений из Государственного земельного курсовая работа по тему налоговая политика государства и данных БТИ 2008 - 2012 годы ; определение эффективной налоговой ставки и налоговых льгот для исчисления местного налога на недвижимость.

Совершенствование налога на добычу полезных ископаемых Налогообложение добычи нефти. В отношении налогообложения добычи нефти в дополнение к мерам, введенным с 2007 года, в целях стимулирования добычи нефти из месторождений, разработка которых связана с повышенными затратами, в 2008 году принят Федеральный закон от 22 июля 2008 г.

N 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", направленный на решение проблемы сохранения уровня добычи нефти, а также вовлечение в разработку новых месторождений, разработка которых связана с повышенными затратами в неосвоенных регионах с неразвитой инфраструктурой.

Согласно указанному Федеральному закону с 1 января 2009 года так называемые "налоговые каникулы" по НДПИ на нефть то есть применение нулевой налоговой ставки при добыче налога на некоторых участках недр. Одновременно с 1 января 2009 года было отменено такое условие применения понижающего коэффициента к ставке НДПИ на нефть при добыче нефти на участках недр с высокой степенью выработанности и добыче сверхвязкой нефти, как использование прямого метода учета нефти, добытой на указанных участках недр.

Указанные решения позволили существенно расширить сферу применения льготного налогообложения. Кроме того, курсовая работа по тему налоговая политика государства уточнено используемое в Кодексе определение количества добытого ископаемого в части курсовая работа по тему налоговая политика государства нефти для того, чтобы исключить возникающие в последние годы споры об определении количества добытой нефти в целях исчисления НДПИ.

В целях повышения эффективности НДПИ, взимаемого при добыче нефти, с учетом роста себестоимости тонны добываемой нефти с 2009 года повышен необлагаемый минимум, учитываемый при расчете коэффициента Кц, установленный пунктом 3 статьи 342 Кодекса, с 9 до 15 долларов США. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов Сравнительно низкий уровень развития малого бизнеса в России по сравнению с ведущими зарубежными странами, а также ослабление государственной поддержки развития сельского хозяйства в переходный период формирования рыночных отношений предопределили необходимость разработки при проведении налоговой реформы особых мер по поддержке указанных секторов экономики.

  1. Вместе с тем практика применения специальных налоговых режимов продолжает выявлять негативные стороны в их применении, отрицательно влияющие на поступление налогов в бюджетную систему.
  2. Классификация налогов - это система их группировки по определенным признакам.
  3. Направление налогообложения, налоговое бремя и налоговая нагрузка.

Отмена в связи с введением части второй Кодекса налоговых льгот для субъектов малого бизнеса и сельскохозяйственных товаропроизводителей, предоставлявшихся по основным налогам в рамках общего режима налогообложения, была компенсирована введением специальных налоговых режимов, которые в значительной степени способствовали стабилизации их экономического положения и снижению социальной напряженности в обществе.

Принятые в последние курсовая работа по тему налоговая политика государства лет меры по совершенствованию таких специальных налоговых режимов, как упрощенная система налогообложения, система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, позволили в значительной степени снизить налоговую нагрузку на малый бизнес и сельскохозяйственных товаропроизводителей, что повлекло за собой развитие производства, расширение инвестиционной деятельности, увеличение занятости населения, а упрощение налогообложения курсовая работа по тему налоговая политика государства только снизило издержки налогоплательщиков на ведение налогового и бухгалтерского учета, но и повысило эффективность налогового администрирования.

Указанные меры стимулировали переход субъектов предпринимательской деятельности на специальные налоговые режимы, в том числе из сферы "теневого" бизнеса. Закрепление налогов, курсовая работа по тему налоговая политика государства при применении указанных специальных налоговых режимов, за бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами, а также предоставление права органам местного самоуправления самим вводить единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, позволило стабилизировать доходную базу их бюджетов.

В 2008 году была продолжена работа по совершенствованию специальных налоговых режимов, результатом которой стало принятие ряда федеральных законов, вступивших в силу с 1 января 2009 года, которые позволили усилить стимулирующее и социальное значение этих налоговых режимов, упростить налоговый учет, сократить налоговую отчетность, обеспечить более целевой характер применения специальных налоговых режимов.

Так, по упрощенной системе налогообложения для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения.

Курсовая работа: Налоговая политика в России: цели, методы, проблемы (35 стр.)

Отменены ограничения на перенос убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, на будущие налоговые периоды. Отменена обязанность представления налогоплательщиками налоговых деклараций по итогам отчетных периодов первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая декларация будет представляться только по итогам налогового периода календарного года. По упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента отменены ограничения на количество видов предпринимательской деятельности, на которые индивидуальный предприниматель может получить патент, им также разрешено привлекать наемных работников, среднесписочная численность которых не должна превышать за налоговый период 5 человек.

Налоговая политика государства

Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться упрощенная система налогообложения на основе патента. Уточнены сроки, на которые могут выдаваться патенты, установлен порядок утраты права на применение данного налогового режима, уточнены правила постановки на учет в налоговых органах налогоплательщиков и ведения ими налогового учета.

По системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности уточнен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых она может применяться.

VK
OK
MR
GP