Уникальные учебные работы для студентов


Курсовая работа учёт и анализ денежных средств

Отклонение расчетного денежного потока от фактического 0 0 На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы: Суммарный расчетный денежный поток в 2007 году составил 2533 тыс.

В 2007 году все положительные денежные потоки проходили по финансовой деятельности. При этом положительный денежный поток по финансовой деятельности был обусловлен высокой долей краткосрочных кредитов.

  • При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения;
  • Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 "Касса".

Отрицательный денежный поток по текущей деятельности на протяжении всего анализируемого периода был обусловлен в основном отвлечением денежных средств в дебиторскую задолженность. По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что анализ денежных потоков косвенным методом показывает аналогичную картину. Также на протяжении всего анализируемого периода наблюдается отрицательный денежный поток по текущей деятельности.

Учет и анализ денежных средств в организации (на примере предприятия)

По инвестиционной деятельности — в 2007 курсовая работа учёт и анализ денежных средств 2008 годах по этому виду деятельности проходили положительные денежные потоки, в 2009 году — отрицательные. Следует отметить довольно высокую финансовую активность предприятия, о чем свидетельствуют довольно значительные денежные потоки в разрезе финансового вида деятельности. Таким образом, на конец анализируемого периода по всем видам деятельности проходили только отрицательные денежные потоки.

Можно отметить общий рост величины денежных потоков, что еще раз подтверждает улучшение обеспеченности предприятия денежными средствами. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли. Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия.

По результатам оценки финансово-хозяйственной деятельности можно сделать следующие выводы: Выручка от продаж продукции, работ, услуг в 2009 году увеличилась по сравнению с уровнем 2007 года на 290437 тыс.

В свою очередь себестоимость проданных товаров выросла на 235437 тыс. Весьма позитивен факт, что темпы роста выручки превышают темпы роста себестоимости, что свидетельствует об относительной экономии затрат.

В качестве положительного момента следует отметить ускорении оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о некотором дополнительном привлечении средств в оборот. Трудовые ресурсы стали использоваться более эффективно, о чем свидетельствует рост производительности труда одного работника с 9204 тыс.

Учет и анализ денежных средств

В основном рост эффективности использования обусловлен ростом выручки от продаж. Повышение эффективности использования ресурсов не могло не сказаться на конечном финансовом результате, так по отношению к 2007 году прибыль от продаж увеличилась на 40374 тыс. В тоже время в отношении финансовой устойчивости складывается довольно тревожная ситуация. В частности на протяжении анализируемого периода отсутствует собственный капитал.

УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Весь совокупный капитал сформирован за счет заемных источников. Можно сделать вывод о том, что предприятие полностью финансово зависимо.

У предприятия отсутствуют собственные оборотные средства, а наличие собственных оборотных средств является минимальных условием финансовой устойчивости. У предприятия недостаточно всех нормальных источников для формирования запасов и затрат и для этого привлекается кредиторская задолженность.

На предприятии ведется кассовая книга.

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия

Лимит кассы предприятия на конец дня, установленный банком, равен 100 000 рублей. В ходе анализа структуры было выявлено: То есть денежные средства предприятии в большинстве своем представлены денежными средствами в кассе.

  • Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам раздатчикам по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег и оплаченных документов кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег;
  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия;
  • Организация имеет в своей кассе постоянно хранящийся переходящий остаток наличных денежных средств на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком;
  • Однако, во всех остальных периодах темп роста положительный и финансовое состояние предприятия нормализовалось.

Анализируя оборачиваемость было определено следующее — коэффициент оборачиваемости вырос более чем на 9597 оборотов. В связи с ростом коэффициента оборачиваемости, уменьшается продолжительность одного оборота до 0,04 дня. При этом оборачиваемость денежных средств на расчетном счете также курсовая работа учёт и анализ денежных средств и стала меньше дня.

Оборачиваемость денежных средств в кассе не изменилась. Ее значение очень мало. Период одного оборота по кассе меньше одного дня 0,03 днячто является отрицательным для предприятия. Можно сделать вывод, что предприятие постоянно ощущает нехватку наличных денежных средств.

Проведя анализ движения денежных средств прямым методом было выявлено следующее: В целом складывается отрицательная ситуация. В частности на протяжении всего анализируемого периода наблюдается отрицательный денежный поток по текущей деятельности, что обусловлено в основном значительной выплатой денежных средств курсовая работа учёт и анализ денежных средств.

Необходимым условием стабильности является такое соотношение притоков и оттоков средств в рамках текущей деятельности, которое обеспечило бы увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций. Следует отметить, что анализ движения денежных средств косвенным методом показывает аналогичную картину.

  • Для того чтобы проанализировать отчет о движении денежных средств подробнее рассмотрим движение денежных потоков в разрезе показателей;
  • Кроме выделенных на схеме центров ответственности, могут быть образованы и другие, не вошедшие в состав центров ответственности;
  • Законодательные и нормативные материалы.

Таким образом, для повышения эффективного использования можно рекомендовать следующее: Бухгалтерский учет денежных средств: Врублевский; под редакцией П. Бухгалтерский учет, 2002 3. Финансы и статистика, 2003 курсовая работа учёт и анализ денежных средств.

Учебное пособие — Москва, 2003г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004 7.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ деятельности предприятия фирмы: И, Анализ хозяйственной деятельности: Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета под редакцией А.

VK
OK
MR
GP