Уникальные учебные работы для студентов


Оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая

Согласно этому принципу каждая организация и физическое лицо без каких-либо исключений должны посредством уплаты налогов и сборов участвовать в оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая общегосударственных расходов. Он предполагает равенство всех плательщиков перед налоговыми законами. Он заключается в том, что налоговое бремя должно быть экономически сбалансировано с интересами плательщика интересы государства не должны оказывать неблагоприятные последствия для налогоплательщика.

Под налоговым бременем понимается мера экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов. Не допускается установление и применение налогов и сборов, различающихся в зависимости от политических, этнических, конфессиональных иных подобных различий между налогоплательщиками. Согласно этому принципу не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов либо налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

  • Большинство из этих понятий относится к объектам и явлениям макроуровня;
  • Значение данного показателя интерпретируется таким образом:

Следовательно, нельзя вводить повышенные ставки налога для частных предприятий по сравнению с государственными или для иностранных граждан по сравнению с гражданами Российской Федерации. Налоговый кодекс и таможенное законодательство допускают установление особых видов пошлин специальных, антидемпинговых, компенсационных либо дифференцированных ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара.

Поэтому, во-первых, налоги должны быть экономически эффективны, то есть суммы платежей по каждому оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая должны многократно превышать затраты по их сбору.

Во-вторых, при установлении налогов необходимо учитывать экономические последствия для: Налогообложение всегда связано с ограничением прав. Но это ограничение должно происходить с учетом статьи 55 Конституции Российской Федерации, которая определяет, что права и свободы могут быть ограничены оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства [1].

Налоги и сборы не должны нарушать единое экономическое пространство, которое гарантировано ст. Поэтому налоги не могут ограничивать свободное перемещение в пределах России товаров работ, услуг или денежных средств, либо по-другому ограничивать или препятствовать законной деятельности налогоплательщика.

Понятие налогового потенциала

Незаконно установление дополнительных пошлин, сборов или повышение ставок налогов на товары, происходящие из других регионов страны или вывозимых в другие регионы.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы, а также взносы и платежи, если они не обладают признаками налогов оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая сборов, установленных НК РФ, либо не предусмотрены НК РФ, либо установлены в ином порядке, чем это определено в кодексе. Федеральные налоги и сборы, устанавливаются путем внесения изменений оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая НК РФ.

На все вводимые налоги и сборы субъектов Федерации, и местные налоги и сборы распространяется принцип законного установления налогов и сборов. Если такие налоги и сборы не предусмотрены НК РФ или они введены с нарушением порядка, предусмотренного кодексом, то они считаются незаконными.

  • Рисунок 1 - Налогоспособность как результат действия других общественно-территориальных свойств и социально-экономических характеристик Однако если налогоспособность отражает качественную характеристику участия региона в процессе бюджетного наполнения денежными ресурсами, то налоговый потенциал - количественный ее выражение[24];
  • Отраслевой подход был разработан довольно основательно и имел значительное влияние на принятие решений;
  • Нормы амортизационных отчислений, как правило, являются не фиксированными, а предельными, что означает, с одной стороны, невозможность их превышения, а с другой стороны, разрешает предприятию устанавливать уровень отчислений произвольно;
  • Однако на сегодняшний день ни в научной литературе, ни в нормативно-правовых актах не раскрывается сущность самой категории налогоспособность региона;
  • Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций;
  • Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2007.

Поэтому никто не обязан их уплачивать. При внесении изменений в законодательные акты о налогах и сборах необходимо учитывать требования ст. Аналогичные правила установлены Бюджетным кодексом в от ношении законодательства субъектов о региональных налогах и сборах ст.

Законодательство РФ о налогах и сборах -- совокупность норм, содержащихся в законах РФ, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая налогового контроля, ответственность за нарушения налоговых обязательств.

Сущность налогового потенциала региона Налоги являются главным источником финансовых ресурсов, централизуемых государством для обеспечения общественно необходимых и законодательно установленных потребностей. Предоставление государством членам общества общественных благ и услуг, связанных с созданием новых оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая мест и поддержанием общей занятости, социальным обеспечением и социальной защитой, образованием и здравоохранением, охраной природной среды и безопасностью, а также их количество и качество в значительной степени зависят от масштабов налогового потенциала страны, эффективности, устойчивости и справедливости налоговой системы.

Для того чтобы государство смогло выполнять возложенные на него функции в обществе, оно должно стремиться повысить налоговый потенциал страны, который, в свою очередь, определяется совокупностью налоговых потенциалов субъектов РФ [7, оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая.

Налоговый потенциал оказывает непосредственное влияние на уровень социально-экономического развития региона, на усиление мобилизующей роли бюджета и повышение финансовой самостоятельности региона, а также на создание сбалансированной и стабильной налоговой системы. В связи с этим вопросы, связанные с оценкой налогового потенциала, являются весьма актуальными, им должно уделяться большое внимание при обсуждении основных направлений налоговой политики на среднесрочную перспективу.

Достоверная оценка позволит выявить резервы и перспективы увеличения доходной части бюджета и направлений контрольной работы налоговых органов, обеспечить равномерность налогообложения хозяйствующих субъектов, отраслей и регионов [8,стр. Следует определиться, что, же такое вообще налоговый потенциал.

На величину налогового потенциала территории оказывают влияние множество факторов -- как объективных, так и субъективных. К первым относятся действующее налоговое законодательство, уровень развития экономики региона, его отраслевая структура, уровень и динамика действующих цен, объем и структура экспорта импорта и т.

К субъективным можно отнести состояние региональной налоговой политики, количество предоставляемых льгот, отсрочек и др. Проблема легализации "теневых" средств требует отдельного обсуждения и решения.

Пока же "теневой" сектор может рассматриваться только как перспективный для налогообложения по мере совершенствования законодательства и усиления контроля за его соблюдением. Богачева однозначно определяет налоговый потенциал оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая потенциальный бюджетный доход на душу населения, который может быть получен органами власти за оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая промежуток времени обычно финансовый год при применении единых на всей территории страны условий налогообложения то есть путем стандартизации налоговых баз и ставок [11,стр.

Налоговый потенциал является важнейшей основой проведения какой бы то ни было политики, в том числе и финансовой, одной из составляющих которой является налоговая политика [12, стр. Теоретические аспекты определения налогового потенциала В настоящее время существует множество методик определения налогового потенциала регионов: Налоговый потенциал региона можно рассматривать с нескольких точек зрения: С точки зрения налоговой компетенции разных уровней власти, как это предполагается в определении Всемирного банка.

То есть можно ставить вопрос о региональном потенциале налогов, устанавливаемых федеральными региональными, местными органами власти.

С точки зрения фактически поступивших налоговых платежей в разные уровни бюджетов. Речь здесь идет о потенциале налогов или их распределяемой доли в качестве источника дохода конкретных бюджетных звеньев на территории данного региона.

Иначе говоря, налоговый потенциал региона представляет собой сумму налогового потенциала федерального и регионального бюджетов.

Оценка налогового потенциала региона (на примере Республики Башкортостан)

В данном случае под региональным оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая понимается консолидированный бюджет региона.

С точки зрения совокупного потенциала региона, то есть суммарного потенциала в смысле пункта 1 или пункта 2, которые, естественно равны между. Вместе с существованием различных взглядов на содержание налогового потенциала, существует и несколько показателей оценки налогового потенциала, в частности: Могут быть использованы и другие методы оценки с помощью показателя уровня совокупных налогооблагаемых ресурсов и показателя валового регионального продукта ВРП.

Вместе с тем, назрела реальная потребность создания механизма установления обоснованных заданий по мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему, а также механизма оценки эффективности работы налоговых органов.

Анализ и оценка налогового потенциала Приморского края

На наш взгляд решению этой задачи способствовало бы предложенное Шалюхиной М. Разработка формы паспорта сейчас проводится Министерством РФ по налогам и сборам при активном участии территориальных инспекций. Этот разрыв обусловлен рядом причин; финансовым состоянием налогоплательщиков платежеспособностьюуровнем их налоговой грамотности и налоговой дисциплины, результативностью работы налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательства и т.

Шандиров предлагает измерять налоговый потенциал следующей формулой: Более подробно оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая методику расчета налогового потенциала, предлагаемую начальником отдела финансово-кредитной политики комитета экономики администрации Амурской области [9, стр.

В оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая работе была предпринята попытка разработки методики прогноза доходных возможностей территорий на основании показателя налогового потенциала с учетом уровня и структуры экономического развития данной территории.

Предлагаемая методика опирается на использование показателей, объективно измеряющих доходные возможности региона на основании налоговых баз с использованием определенной формулы. Причем доходы определяются не по фактическим поступлениям за предыдущие годы при сложившемся уровне собираемости, а в зависимости от размера налоговых баз. Оценка налогового потенциала по рассматриваемой методике осуществляется в следующей последовательности: Определяется перечень основных и прочих налогов, по которым будет проводиться расчет налогового потенциала.

По основным видам налогов расчет налогового потенциала проводится с помощью метода репрезентативной системы налогов. Производится расчет налоговой базы на планируемый год по каждому виду основных налогов в соответствии с налоговым законодательством РФ.

  • Кроме того, важнейшим условием стабильного поступления налога на прибыль организаций является прибыльная работа предприятий;
  • Под налоговыми обязательствами здесь и далее понимается совокупность фактических налоговых доходов региона и прироста накопленной задолженности перед бюджетом недоимка и отсроченные платежи;
  • Фактическое поступление составило 125,0 руб.

Налоговый потенциал по основным видам налогов на планируемый год может быть рассчитан по следующей формуле: Средняя репрезентативная налоговая ставка по основным видам налогов рассчитывается по каждому налогу отдельно по формуле: Налоговый потенциал по прочим налогам исчисляется по формуле: Совокупный налоговый потенциал региона равен сумме налоговых потенциалов основных и прочих налогов исчисляется по формуле: Каждая из предложенных методик имеет свои достоинства и свои недостатки.

Что касается первой, то Шандиров О. С точки зрения определения налогового потенциала, на наш взгляд это не совсем верный подход, так как налоговый потенциал территории предполагает собой максимальную величину налогов, которая вообще может быть собрана на соответствующей территории, которые затем распределяются по уровням бюджетной системы. Положительной же стороной данной методики является то, что в ней учитывается все виды налогов, то есть, нет деления налогов по основным и прочим, что делает расчет более точным, но в то же время более громоздким.

Вторая методика качественно отличается от первой тем, что в рассматриваемой методике, во-первых, налоги условно разделяются на основные и прочие, при этом налоговый потенциал по основным налогам рассчитывается при помощи репрезентативной налоговой ставке; во-вторых, в этой методике учитывается коэффициент собираемости налогов, который существенным образом влияет на величину налоговых поступлений, а, следовательно, и на налоговый потенциал, то есть данная методика имеет более общий характер, но вместе с оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая учитывает ряд факторов, имеющих в отдельных случаях достаточно заметное влияние на величину налогового потенциала [9, стр.

Приведем также еще одну методику расчета налогового потенциала, предложенную И. В рамках своего исследования он предлагает три способа расчета налогового потенциала, взаимно дополняющих друг друга, имеющих свои достоинства и недостатки.

Первый расчет опирается на аддитивное свойство налогового потенциала и выражается в следующей формуле: Приведенная формула налогового потенциала в общем виде есть оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая всех налогов, поступающих во все бюджеты данной территории. Эта универсальная формула может легко трансформироваться в расчет налогового потенциала и федерального, и местного бюджетов.

Данные для этого расчета содержатся специализированном отчёте: Следовательно, можно без большой погрешности сделать дооценку потенциала следующим методом: В основе этого метода лежит простая мысль о том, что полному использованию налогового потенциала в рамках легального сектора препятствуют только две вещи: К недостаткам данного метода можно отнести сложность планирования полученного показателя, поскольку здесь не используется налоговая база, тогда как первые два метода с достаточно высокой степенью надежности допускают перспективную оценку налогового потенциала именно через планирование налоговой базы.

Оценка налогового потенциал Республики Башкортостан Конституцией РФ закреплено федеративное устройство нашего государства, которое основано на государственной целостности, единстве системы государственной власти, разграничении предметов ведения и полномочий между органами власти РФ и органов власти субъектов РФ. В соответствии со ст. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов.

В бюджет Республики Башкортостан как одного из субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих региональных налогов: В бюджет Республики Башкортостан как одного оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: Как уже отмечалось, к настоящему моменту вопрос об определении налогового потенциала региона остаётся предметом горячих споров, и до сих пор не выработано общепризнанного метода его расчёта.

В связи с этим можно попытаться с определённой доле точности рассчитать налоговый потенциал Оценка налогового потенциала муниципального образования курсовая Башкортостан за период 2007-2009 г. Для расчёта налогового потенциала РБ будем использовать методику И.

  1. В 2007 году в бюджетную систему Российской Федерации поступило 28 103 млн.
  2. Сущность налогового потенциала региона Налоги являются главным источником финансовых ресурсов, централизуемых государством для обеспечения общественно необходимых и законодательно установленных потребностей.
  3. Средняя репрезентативная налоговая ставка по основным видам налогов рассчитывается по каждому налогу отдельно по формуле.
  4. Понятие налогового потенциала и его сущность.

Расчёты основаны на данных статистического ежегодника Республики Башкортостан, данных ежегодной статистической отчетности Федерального управления по налогам и сборам по РБ. В основе этого метода лежит простая мысль о том, что полному использованию налогового потенциала препятствуют только две вещи: Отсюда формула налогового потенциала: Исходя из вышеизложенного, проведём расчёт налогового потенциала РБ фактическим методом с помощью таблицы 1.

Расчёт налогового потенциала РБ за 2007-2009 г.

VK
OK
MR
GP