Уникальные учебные работы для студентов


Отчёт по практике на тему учёт денежных средств

Должен владеть навыками оформления документации, отражения в бухгалтерском и налоговом отчёте различных операций, ведения Журнала счётов-фактур и Книги учета доходов и расходов, составления бухгалтерской и налоговой отчётности, выявления источников образования потерь и непроизводительных расходов, участия в проведении экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия IV. Несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей главного бухгалтера.

Определяет результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и осуществляет другие направления в области бухгалтерского учета. Первичные документы, регистры, бухгалтерская отчетность подлежат обязательному хранению в соответствии с установленным порядком и сроками. В ней учитываются все доходы и расходы предприятия по хозяйственным операциям произведенных в момент их совершения на основе первичных документов. Ведение бухгалтерского учета для предприятий применяющих режим упрощенной системы налогообложения включает в себя: Ведение учетов доходов и расходов на предприятии.

Начисление заработной платы своим работникам. Начисление сумм по единому налогу. Оформление первичных бухгалтерских документов по совершаемым операциям.

Отчёт по практике на тему учёт денежных средств и сдача декларации по Единому налогу, расчета декларации по взносам в ПФР в налоговый комитет. Ведение Главной книги, аналитических и синтетических счетов по совершенным хозяйственным операциям.

Документирование фактов хозяйственной деятельности осуществляется на русском языке. Главная книга, аналитические и синтетические счета на предприятии открываются на один календарный год. По окончании отчетного периода предприятие обязано распечатать главную книгу и оборотные ведомости по счетам на бумажном носителе. Объектом налогообложения на предприятии является доход.

Правильное исчисление прибыли для целей налогообложения предполагает соблюдение законодательных отчёт по практике на тему учёт денежных средств квалификации доходов и расходов субъекта малого предпринимательства.

Доходы определяются организацией на основании первичных документов и документов налогового учета. Методом признания доходов и расходов на предприятии признан метод начисления. При методе начисления - датой получения дохода считается день получения счетов от поставщиков и предоставление счетов заказчикам отчёт по практике на тему учёт денежных средств оказанные им услуги.

Учитывая, что предприятие работает с выходными днями, то соответственно данный период с 01. За период с 01. Рассчитаем лимит остатка кассы: Но так как предприятие маленькое обязанности кассира возложены на главного бухгалтера. Она ведет учет поступления денег по кассе в кассовой книге.

Так как я прохожу практику, должна буду описать, как ведется кассовая книга в автоматизированном учете. Эти отчеты составляются одновременно, имеют одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

На начало следующего рабочего дня они уже будут сформированы. Удобным моментом современного ведения кассовой книги является то, что в этом случае не возникнет проблем с нумерацией страниц: При выдаче и приеме наличных денежных средств организации в кассе организации оформляются приходные и расходные кассовые ордера.

Для оформления поступления наличных денег в кассу мною оформлялись приходные кассовые ордера. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре бухгалтером предприятия, им же подписывается. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается бухгалтером предприятия, заверяется печатью кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: Которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога НДС ".

Учет и контроль денежных средств и расчетов на предприятии

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных используются расходные кассовые ордера Приложение 3. Выписывается расходный кассовый ордер в одном экземпляре, подписывается директором предприятия то есть предпринимателем и главным бухгалтером, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах заявлениях, счетах и др. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отчёт по практике на тему учёт денежных средств лицу кассир требует предъявления документа паспорта или другого документаудостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Отчет по практике: Отчет по практике по бух. учету

Для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. Аналитический учет расчетов по кассе ведется в журнале-ордере 1. На предприятии я так же приняла участие в проведение инвентаризации по кассе.

Инвентаризация проходила следующим образом: В неё были включены следующие лица: Было взято заявление кассира он же главный бухгалтер о том, что в отчёт по практике на тему учёт денежных средств предприятия кроме денежных средств там нет ценностей не принадлежащих предприятию, а так же был сдан последний отчет кассира на момент проведения инвентаризации.

Был произведен пересчет наличных денежных средств на момент проведения инвентаризации. После этого была произведена сверка сумм, наличных денег с остатком денежных средств по отчету кассира. Затем был подведен результат по проведенной инвентаризации.

5. Учет денежных средств и расчетных операций

У кассира предприятия не было обнаружено недостатков или излишек денег в кассе. По состоянию на сегодняшний день любое предприятие имеет право открывать несколько счетов. На предприятии открыт только один рублевый счет, так как предприятие работает только с клиентами по России. Поэтому я смогла ознакомиться только с учетом расчетов в национальной валюте.

Мною было выяснено следующее, что операции по банковскому счету производятся банком на основании: Аналитический учет расчетов по банку ведется в журнале-ордере 2.

Учет и контроль денежных средств и расчетов на предприятии

Так как на предприятии ведется автоматизированный бухгалтерский учет, то и движение денег по расчетному счету так же автоматизировано. Когда оформляется оплата за поставленные материалы поставщикам главный бухгалтер в программе формирует платежное поручение на сумму счета предъявленного поставщиком.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки. В составе реквизитов указывают наименование предприятия, которому нужно оплатить определенную сумму, так же указывают расчетный счет контрагента, сумму оплаты, а в назначении платежа указывают, за что нужно платить и номер счет-фактуры за предоставленные услуги или товары.

После заполнения платежного поручения его распечатывают, подписывают директор, и главный бухгалтер ставится печать отчёт по практике на тему учёт денежных средств относят в отделение банка, который обслуживает предприятия.

В моем случае отчёт по практике на тему учёт денежных средств филиал Сбербанка России. После того как платежное поручение было сдано в банк главный бухгалтер забирает выписки по расчетному счету. То есть бухгалтер при разноске выписки только проверяет, что бы остатки по выписке и остатки в компьютере были одинаковыми.

Разноска выписки банка происходит следующим образом: Выписка может содержать одну или несколько операций по зачислению счета или по списанию средств с расчетного счета. Каждая операция по движению на расчетном счете должна отображаться отдельной строкой в табличной части документа. В соответствии с указанным порядком выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

В моем случае такими лицами являются: Денежные средства под отчет могут выдаваться на служебные командировки и на административно-хозяйственные и операционные расходы. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним, на это указывает п.

Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту - суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам.

На оборотной стороне авансового отчета подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы чеки ККМ, товарные чеки, квитанции, транспортные документы, командировочное удостоверение и другие оправдательные документыи отчёт по практике на тему учёт денежных средств затрат по ним графы 1-6.

  • Расходник выписывают в бухгалтерии на основании заявления получателя, которое визируется руководителем предприятия;
  • В частности суммы недостающих материальных ценностей по балансовой стоимости относят сюда с кредита счета 94;
  • Но так как предприятие маленькое обязанности кассира возложены на главного бухгалтера;
  • В данном хозяйстве чековые книжки не применяют.

Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. Бухгалтером предприятия проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, отчёт по практике на тему учёт денежных средств также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету графы 7-8и счета субсчетакоторые дебетуются на эти суммы графа 9. Проверенный авансовый отчет утверждается директором предприятия, принимается к учету.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке. То есть она вводит полученные и утвержденные отчеты в программу. Данный документ состоит из двух закладок.

Так же отчёт по практике на тему учёт денежных средств корреспондирующие счета по данному отчету. Предприятие, где я проходила практику то же не является исключением. Как на любом предприятии мой объект исследования так же приобретает материалы канцелярские товары, ремонтирует свою компьютерную технику и так далее. Различие только в том, что оно не продает никакое товара, а только оказывает бухгалтерские услуги другим фирмам или частным лицам. Данный счет пассивный у него поступление материалов отражается по Кредиту счета, а оплата по Дебету.

При поступлении материалов в программе заполняют на основании счета-фактуры от поставщика следующим образом: Указывают, от какого поставщика поступили материалы. Затем указывают куда поступил материал в моём случае чаще всего указывают офис. В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика, то есть указывают наименование материала, количество, цену и сумму.

  • Существующие возможности инвестирования различаются по степени доходности и риска;
  • Расходный кассовый ордер оформляют на фактически выданную сумму заработной платы;
  • Лугового [6] должно быть разделение денежных потоков по видам деятельности;
  • В связи с изменением реальной оценки товарно-материальных ценностей организация проводит их переоценку.

Заполненный документ сохраняется и автоматически переносится в журнал-ордер 6 по учету расчетов с поставщиками. То есть, для того что бы посмотреть остатки по счету 60 нужно всего на всего его сформировать и распечатать если это. Оплата через банк платежными поручениями называется оплата по безналичному расчету. Данный счет может быть как дебетовым, так и кредитовым. Остаток по дебету 62счета означает, что заказчики должны предприятию, а если остаток кредитовый - заказчики внесли большую сумму в оплату за оказанные услуги.

Отчёт по практике на тему учёт денежных средств предприятии где я проходила практику ведет учет расчетов именно с заказчиками по предоставленным им услугам.

Сначала с ними заключают договора на оказание услуг то есть на ведение бухгалтерского и налогового учета по их предприятиям. Данная информация относится к разряду конфидициальных поэтому мне не удалось приложить копии договоров по оказанным услугам.

Для того что бы внести в базу новый документ по оказанным услугам бухгалтер делает следующее:

VK
OK
MR
GP