Уникальные учебные работы для студентов


Налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат

Понятие и сущность налоговой системы 5 1. Налоговая реформа в России 13 2. Налоговое право, как неотъемлемая часть системы, не чуждо идеям социальной справедливости, демократическим принципам, выработанным тысячелетней историей финансов и сформулированным в эпоху буржуазных революций.

Само появление и развитие налогового права связано с демократизацией общества, идеей правового государства. Гензель замечает, что "в древнем мире были прекрасно известны технические приемы обложения, разнообразные кадастры и утонченные способы взыскания, но, тем не менее, налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат народов древности податная система есть только признак рабства или следствие крайнего деспотизма".

Прямые налоги абсолютно не соответствовали античным представлениям о свободном государстве и свободных гражданах. Последние участвовали в формировании казны лишь на частноправовой основе, под более или менее благовидным предлогом. Даже внесение предложения о взимании налога налогом могло облагаться только имущество, и то лишь в исключительных случаях и в почетной форме требовало предварительного одобрения, без чего рассматривалось как нечто запретное и даже преступное.

Лишь покоренные народы обрекались на уплату прямых налогов. Финансовое насилие практиковалось и по отношению к коренному населению, но налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат всегда как тиранический акт.

Яркую иллюстрацию негативного отношения к налогу как к орудию насилия дает нам Евангелие: Таким образом, платеж, налоговый по форме, может являться выражением финансового гнета, насилием в отношении подвластных, институтом, не имеющим ни малейшего отношения к правовой государственности. Какие же перемены должны были произойти, чтобы классик экономической науки Адам Смит мог с полным основанием сказать, что налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы?

Смиту родовыми признаками налоговой системы выступают законный, легальный порядок платежей и хозяйственная самостоятельность плательщика. Эти характеристики лежат в основе определения круга субъектов налоговых правоотношений.

  1. Она призвана обеспечивать эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Правительство РФ выступает исполнителем этого соглашения от Российской Федерации, поскольку входит непосредственно в Совет Сотрудничества, созданный для реализации этого Соглашения.
  2. Праву контроля за деятельностью органов управления соответствует обязанность должностных лиц отчитываться по вверенной части управления и обязательность для них решений, принятых по этим отчетам. Со временем этот перечень был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов налог может быть увеличен или сокращен в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства , выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности обложения.
  3. Условием реализации налогоплательщика как субъекта публичных отношений является отсутствие жесткой финансовой централизации, сосредоточение в руках налогоплательщиков значительных полномочий по расходованию налоговых средств. Постановлениями Правительства РФ утверждаются различные формы порядка реализации и выполнения налоговых мероприятий, намеченных указами Президента РФ.
  4. Например, постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. Однако на практике без предварительной уплаты сбора определенной группе лиц, приобретающих жилье в Москве, в регистрации отказывалось, т.

Основным гарантом свободы, условием существования налога как демократического института выступает право собственности. Смиту, субъектом уплаты налога выступает лично независимый гражданин, обладающий определенной собственностью и получающий доход в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.

Обязанность налогоплательщика уплатить налог в определенный срок и в установленном размере сопровождается его правом знать сумму налога и дату платежа, которые стабильно закрепляются законом.

Кроме того, налогоплательщик имеет право на такой процесс взимания налогов, который не нарушал бы его основных политических прав и не стеснял бы хозяйственной деятельности. Однако, что и как сможет гарантировать налогоплательщику соблюдение его прав? Налоговое право тесно связано с идеей правового государства.

Понятие и содержание налогового права не мыслятся в отрыве от двух основных идей: Вопрос о гарантиях звучит сегодня особенно остро. Основной гарантией соблюдения прав налогоплательщика являются налоговые правомочия народного представительства. При этом необходимо отметить, что акцент делается на право представительного органа соглашаться или не соглашаться на взимание налогов. Бюджетное право право парламента утверждать государственный бюджет рассматривается не как средство проведения финансовой политики посредством бюджетной дисциплины, а как способ обеспечения политических свобод граждан.

Гарантией реализации нрав налогоплательщика является реальное разделение права облагать налогом и взимать. Соблюдение прав налогоплательщиков обеспечивается наличием эффективной защиты как в отношении исполнительных органов, осуществляющих сбор налогов, так и в отношении представительных органов, облагающих налогом. Существенной гарантией соблюдения нрав граждан является функционирование механизма действенного контроля в сфере финансов.

Открытый, гласный характер деятельности представительных органов в сфере финансов - необходимое условие функционирования общественного контроля.

Праву контроля за деятельностью органов управления соответствует обязанность должностных лиц отчитываться по вверенной части управления и обязательность для них решений, принятых по этим отчетам. Условием реализации налогоплательщика как субъекта публичных отношений является отсутствие жесткой финансовой централизации, сосредоточение в руках налогоплательщиков значительных полномочий по расходованию налоговых средств.

Понятие и сущность налоговой системы. Налоги как особая форма финансовых отношений обеспечивают формирование доходов бюджетной системы, которые используются органами государственной власти и местного самоуправления для финансирования необходимых расходов.

Налоговая система современного общества включает, во-первых, определенную законодательно установленную совокупность налогов и сборов далее - налоги уплачиваемых хозяйствующими субъектами и гражданами, и, во-вторых, совокупность органов государственного управления, призванных во взаимодействии на законодательной основе обеспечивать контроль за налоговыми поступлениями в бюджетную систему. Налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат государственного устройства определяет иерархическую структуру законодательно устанавливаемых налогов: В соответствии с этим одни налоги составляют федеральную группу налогов, другие - региональную, третьи - местную.

Статусный принцип классификации налогов является основным при построении налоговой системы. Вместе с тем для экономиста не столь важна статусная принадлежность налога, сколь необходимо знать, за счет чего будут произведены соответствующие платежи. Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др.

При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов используются финансово-кредитный и ценовой механизмы. Финансово-бюджетная сфера охватывает отношения по поводу формирования использования финансовых ресурсов государства - бюджета и внебюджетных налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат.

Она призвана обеспечивать эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Налоги являются важной "кровеносной артерией" финансово-бюджетной сферы. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа и составляет сущность налога.

Платежи осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта: Под налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат понимается обязательный индивидуальный безвозмездный платеж организаций налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, необходимых для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат интересах плательщика государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

За счет налоговых платежей и сборов формируются финансовые ресурсы государства и муниципальных образований. Экономическое содержание налогов и сборов выражается во взаимоотношениях между хозяйствующими субъектами и гражданами - с одной стороны и государством - с другой, по поводу формирования государственных и муниципальных финансов. Важность и выгодность соразмерности податей умели ценить еще во времена Римской империи. Один из губернаторов писал Тиберию, что он легко может увеличить налоги в своей провинции.

Тиран отвечал, что "хороший пастырь должен овец своих стричь, но не резать". Со временем этот перечень был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов налог может быть увеличен или сокращен в налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат с объективными нуждами и возможностями государствавыбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности обложения. Перечисленные принципы налогообложения учитывались и при формировании новой налоговой системы России, адекватной рыночным преобразованиям.

С 1 января 1992 г. Впоследствии в Закон вносились изменения и дополнения, корректирующие механизм налогообложения и структуру налогов. При этом, однако, неоднократно нарушался принцип справедливости: Всеобщим исходным источником налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей является валовой внутренний продукт ВВП. ВВП образует первичные денежные доходы основных участников общественного производства и государства как организатора хозяйственной жизни в национальном масштабе: Один и тот же объект облагается налогом данного вида только один раз за установленный период налогообложения месяц, квартал, полугодие, год.

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги и сборы "питают" бюджетную систему РФ. Кроме того, существуют государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых страховых взносов. Источником этих социальных отчислений также является произведенный ВВП. Структура действующей налоговой системы Налоговая система РФ включает совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений лицензий.

Таким образом, сбор, согласно Налоговому Кодексу, представляет собой условие осуществления государством тех или иных юридически значимых действий в интересах его плательщика, где существует некая возмездность. При уплате сборов всегда присутствует специальная цель интересы сторон, следовательно, сбор не может быть произвольным, размер сбора должен быть обоснован и сопоставим с целями, на которые он взимается.

Налоги увязаны между собой и представляют в совокупности целостную систему.

Основными принципами построения налоговой системы являются: Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров, работ, услуг или финансовых средств, а также создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций. Верховенство федеральных налогов, их первоочередное перечисление.

Международными нормами предусмотрено внесение существенных изменений в налоговую систему 1 раз в 5 лет при стабильной системе, 1 раз в 3-4 года - при нестабильной системе. Гибкость налоговой системы, заключающаяся в множественности применяемых налогов. Определение конкретного перечня прав и обязанностей налогоплательщиков с одной стороны, и налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат органов - с. Законодательной основой построения налоговой системы РФ является Налоговый Кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

Значение налогового кодекса в регулировании налоговых отношений

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с Налоговым Кодексом. Нормативные правовые налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым Кодексом. Совершенствование механизма правового регулирования налогообложения в условиях рыночной экономики достигается посредством развития конституционных основ налогообложения, установления все более четких условий взимания налогов иных обязательных платежей, реализации правовых мер по осуществлению налогово-бюджетного федерализма.

Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации, вступившая в силу с 1 января 1999 г. Общая часть Налогового кодекса РФ имеет немало положений, вызывающих неоднозначное правопонимание, что является следствием неотработанности отечественной доктрины финансового права в целом и налогового права как его составной части.

Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу сборуза исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом. Федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый Кодекс в части установления новых налогов или сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов Российской Федерации и акты представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги или сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

Но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги или сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за налоговые правонарушения, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов иных обязанных лиц, а имеют обратную силу.

Акты законодательства о налогах и сборах, налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат сборов или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают. Налоговое законодательство, систематизированное в нормах Налогового Кодекса РФ, является лишь частью финансового законодательства России. Такая концепция является необходимой для становления российской доктрины финансового права как системы норм, отражающих единую финансовую политику государства, частью которой является налоговая политика.

Налоговый кодекс подчеркивает определенную автономность норм налогового законодательства по отношению к нормам финансового, административного и других отраслей законодательства, тесно связанных с налоговым законодательством.

Такая позиция законодателя представляется спорной, поскольку финансовая деятельность государства, реализуемая через механизм налогообложения, является частью государственного управления и контроля и регулируется также правовыми нормами в области имущественных, управленческих, финансовых, предпринимательских, торгово-экономических и координационно-контрольных отношений.

В совместном ведении Российской Федерации и ее субъектов налоговый кодекс Российской Федерации и его значение реферат установление общих принципов налогообложения и сборов в стране ст. Законы, устанавливающие новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют". В соответствии со своими конституционными полномочиями Правительство РФ устанавливает для предприятий порядок уплаты налогов, а также перечень предприятий и производств для льготного налогообложения, разрабатывает и представляет на рассмотрение Государственной Думы проекты федеральных законов по вопросам федеральных налогов и сборов, основ ценовой политики, федеральных банков.

Приоритеты налогообложения, направленные на стабилизацию государственных финансов в 1999 г. Основные начала государственной налоговой политики определены в ст. Они состоят из следующих принципов:

VK
OK
MR
GP