Уникальные учебные работы для студентов


Учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат

Согласно Устава, общество "Рассвет" является обществом с ограниченной ответственностью, является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ регулирует трудовые отношения между предприятиями и государством в области сборов налогов.

Трудовой кодекс РФ регулирует трудовые отношения все работников, содействуя росту производительности труда, улучшению качества работы. Правовым обеспечение деятельности предприятия также является: Свидетельство о внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Указанные расчеты осуществляются безналичными платежными, то есть перечислением денежных средств через отделение банка с расчетного счета плательщика на счет получателя.

  • Платежное требование представляет собой распоряжение владельца счету банка на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег;
  • Предприятие имеет право открывать несколько расчетных счетов;
  • Учреждения банка ведут учет векселей, в котором показывается передача или продажа векселедержателем векселей банку по индоссаменту до наступления срока платежа по векселю и получение указанной в векселе суммы за вычетом процента, причитающегося банку учетный процент, дисконт;
  • Тип работы промокода - "дипломная работа";
  • Все части имеют одинаковый номер; корешок чека остается в чековой книжке, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка выдается банковским служащим представителю организации для получения денег в кассе банка;
  • При использовании переводного векселя векселедатель не является плательщиком.

Рассмотрим порядок отражения операций на расчетном счете ООО "Рассвет". Сосновоборск Тамбовской области заявление с просьбой об открытии расчетного счета, документы о регистрации организации, копии учредительных документов, документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в качесиве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Открытому счету присвоен номер "40703810016060000009", который в дальнейшем будет указываться на всех документах, отражающих движение средств на расчетном счете. Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия ООО "Рассвет" ведет на счете 51 "Расчетные счета".

Сколько стоит написать твою работу?

Это активный счет, по дебету которого записывают остаток денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды.

По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей услугподрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, внебюджетным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу ООО "Рассвет". По мере совершения операций на расчетном счете банк выдает предприятию выписку из его лицевого счета, в которой показан остаток средств на счету на дату предыдущей выписки, суммы, зачисленные на счет, суммы, списанные со счета и остаток на дату выписки.

Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Все данные в выписке даны в цифровом выражении, часть из них является служебной банковской информацией. Выписка банка заменяет, собой регистр аналитического учета по расчетному счету за определенное число и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей, получив выписку, учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат ООО "Рассвет" проверяет, все ли приложены к ней оправдательные документы на каждую записанную сумму.

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено". На полях проверенной выписки слева против каждой суммы проставляется порядковый номер приложенного документа, а справа - корреспондирующий счет. Порядковые номера с начала года и корреспондирующий счет одновременно проставляется в правой стороне на самих документах. Выписка банка является первым уровнем учета первым накопительным документомпервая группировка однородных проводок за одну дату. Поступление и списание денежных средств с расчетных счетов могут производиться двумя способами: Одним из видов наличных расчетов является объявление на взнос наличными.

  • Поскольку согласие плательщика погасить вексель вытекает из договорных отношений между векселедателем и плательщиком, то векселедатель несет ответственность перед векселедержателем за выполнение плательщиком обязанности заплатить;
  • Верхняя часть объявления остается в банке, а представителю предприятия выдается квитанция с печатью банка, которая прикладывается потом к расходному кассовому ордеру вместо отчета о направлении расхода;
  • Третья часть возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма.

Прием и выдача денег с расчетного счета производятся Сбербанком РФ на основании документов, утвержденных им. ООО "Рассвет" имеет право реализовать свою продукцию, ненужные основные средства и другие ценности за наличный расчет, а также выполнять другие хозяйственные операции, в результате чего в кассе накапливаются излишние наличные деньги сверх норм оптимальной потребности. Для сдачи излишних денег из кассы предприятия на хранение в банк на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы.

Сосновоборск Тамбовской области представитель предприятия Ледяев И.

Этот документ состоит из трех частей: После проверки правильности заполнения объявления работником банке, наличные деньги сдаются непосредственно в приходную кассу банка.

Верхняя часть объявления остается в банке, а представителю предприятия выдается квитанция с печатью банка, которая прикладывается потом к расходному кассовому ордеру вместо отчета о направлении расхода. Третья часть возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма. При этом бухгалтерией ООО "Рассвет" осуществляется проводка: Дт 51 "Расчетные счета" Кт 50 "Касса".

Учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат видом наличных расчетов является денежный чек. Для получения денег из банка ООО "Рассвет" имеет чековую книжку, которую оно получило в банке по заявлению специальной формы. В заявлении указывается полностью фамилия, имя, отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков.

Порядок заполнения и пользования денежными чеками: Слово "рублей" должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места; 5 Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами; 6 Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается; 7 Никакие поправки в тексте чека не допускаются; 8 При представлении владельцем счета специальной справки о том, что организации не разрешено иметь печать, чек принимается без скрепления его оттиском печать; 9 Подпись на обратной стороне чека в получении денег отбирается банком только на именном чеке; 10 Корешки оплаченных испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет; 11 Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека; 12 При закрытии счета его владелец учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат представить в банк заявление и приложить к нему чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками, в которых указываются номера чеков.

На каждую полученную сумму в банке в бухгалтерии ООО "Рассвет" выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер - к кассовому отчету. При этом осуществляется следующая проводка: Дт 50 "Касса" Кт 51 "Расчетные счета".

В ООО "Рассвет" используются разные формы безналичных расчетов, при которых применяются различные банковские расчетные документы: Платежные поручения представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денег с его счета и зачисление их на счет получателя.

Учет денежных средств на расчетных счетах в банке

Оно применяется в основном по нетоварным операциям, для перечисления в бюджет налогов, удержанных из оплаты труда работников, для оплаты счетов организации связи зи услуги, для расчетов с органами имущественного, социального и медицинского страхования и в других случаях.

Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон и по товарным операциям, которые могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат расчетах платежными поручениями расчеты у поставщиков отражают как реализацию продукции, то есть с применением счетов 45 "Товары отгруженные", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 90 "Продажи" и др.

Покупатель использует счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 51 "Расчетные счета" и др. Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на счета.

На стоимость отпущенной продукции по оптовым ценам поставщик делает следующую бухгалтерскую запись: Фактическую себестоимость реализованной продукции списывают следующей проводкой: Выручку, поступившую в порядке плановых платежей, оформляют следующей записью: Дт 51 Кт 62. Платежные требования используется ООО "Рассвет" для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом, органами социального страхования и др. Платежное требование представляет собой распоряжение владельца счету банка на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег.

В нем обязательно указывают назначение подлежащих перечислению сумм. Платежное требование передается в учреждение банка плательщика в порядке последующего акцепта после получения получателем товарно - материальных ценностей или оказанных ему услуг.

  1. Этот документ состоит из трех частей.
  2. Простой вексель соло оформляет сделку двух сторон - векселедателя и векселедержателя.
  3. Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге ф.

Вместе с тем оно может выписываться и для предварительной оплаты счетов поставщиков. Платежные требования оформляют на сумму не менее предельной величины, установленной для банковских операций по безналичному расчету. Платежи менее этой суммы осуществляют почтовыми переводами. Не ограничивается сумма переводов на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств на имя других организаций, где нет кредитных учреждения. При расчетах платежными требованиями операции по расчету у поставщиков и покупателей отражают на счетах бухгалтерского учет таким же образом, как и при расчетах, платежными поручениями.

Учет денежных средств на специальных счетах в банках 2 - реферат

Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета чекодателя обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат денег с его счета на счет получателя средств чекодержателя. При поступлении товаров оказании услуг плательщик выписывает чек из книжки и передает его представителю поставщика или подрядчика, который становиться чекодержателем. Чекодержатель представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки для зачисления денег на его расчетный счет.

Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 2 "Чековые книжки", с Кт счетов 51 "Расчетные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и др. По мере оплаты задолженности чеками их отражают проводкой: Кт 55 Дт 76 Аккредитив - поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Денежные средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета покупателя на счет аккредитивов или покупателю выдается ссуда. Это менее предпочтительная форма расчетов для покупателя, т.

Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок 15 дней, в отдельных случаях банк может установить иной срок. При частичном использовании суммы аккредитива ее остаток перечисляется на расчетный счет. Особенно предпочтительна эта форма расчетов в условиях переходного периода к рыночным отношениям, так как создает возможность скорейшего получения платежа поставщиком после исполнения своих обязательств.

Аккредитив учитывают на счете 55 - "Специальные счета в банках", субсчет 1 "Аккредитивы". Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств и за счет банковского кредита. В первом случае выставление аккредитива оформляют следующей бухгалтерской записью: Когда аккредитив выставляют за счет банковского кредита, составляют следующую запись: Оплату счетов поставщиков с аккредитивного счета оформляют следующей записью: Согласно учетной политике ООО "Рассвет", форма бухгалтерского учета в данной организации является журнально - ордерной.

Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена за один, два, три, пять дней. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет работникам учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей, разрабатываемому организацией.

Заключение В результате проведенного исследования, можно сделать следующие выводы.

Учет денежных средств на специальных счетах в банках

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов. При регистрации юридического лица, оно обязано открыть расчетный счет и сообщить номер счета в налоговую инспекцию. Все временно свободные денежные средства хранятся в банке на расчетном счете, кроме наличных денежных средств в кассе.

Предприятие имеет право открывать несколько расчетных счетов. Предприятие обязано информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых расчетных счетах.

Для открытия расчетного счета предприятие обязано предоставить в банк ряд документов. Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю, второй подписи - главному бухгалтеру. Состояние расчетного счета предприятия отражается в банковских выписках из расчетного счета.

Банковская выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия в банке. С расчетного счета производятся все платежи предприятия: Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей.

Ошибочно учет денежных средств на расчетном счете и на специальных счетах в банке реферат или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженности списываются. На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом "Расчетный счет", а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

VK
OK
MR
GP